ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 01 мая 2018

Наша компания заключила договор поставки товаров. Покупатель хочет, чтобы мы взяли на себя организацию доставки товара на его склад, а он возместит нам транспортные расходы. Для доставки мы будем привлекать перевозчика. Как правильно оформить отношения с покупателем по возмещению стоимости доставки, чтобы ни у нас, ни у покупателя не было проблем с НДС?

По условиям контракта право собственности на товары переходит к иностранному покупателю в России, и они до помещения под таможенную процедуру экспорта хранятся у поставщика. Может ли в такой ситуации поставщик применить нулевую ставку НДС?

Нужно ли восстанавливать ранее правомерно принятый к вычету НДС по товарам, списываемым в связи с истечением срока годности?

Каков порядок применения НДС при получении субсидий из бюджета?

Мы получили предоплату в январе 2014 г., исчислили с нее НДС и уплатили в бюджет. Отгрузка товаров в счет предоплаты произошла в марте 2018 г. Не будет ли проблем с вычетом НДС по предоплате? Ведь согласно п. 2 ст. 173 НК РФ для возмещения налога декларация должна быть подана не позднее трех лет после окончания соответствующего налогового периода. А в нашем случае с момента получения предоплаты прошло более трех лет.

По результатам налоговой проверки инспекторы пришли к выводу, что предприниматель необоснованно применял в 2017 г. ЕНВД. Может ли он за 2017 г. воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, предусмотренным ст. 145 НК РФ, подав в 2018 г. соответствующее уведомление?

Компания строит горно-обогатительный комбинат, который после ввода в эксплуатацию будет учитываться в составе основных средств. Для строительства было приобретено оборудование. Оно тоже в целях налогообложения относится к основным средствам. По общему правилу суммы начисленной амортизации включаются в состав расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). Но оборудование используется не при производстве и реализации продукции (товаров), а для сооружения другого основного средства (комбината).На основании п. 1 ст. 257 НК РФ в первоначальную стоимость основного средства включаются все затраты на его приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, пригодного для эксплуатации. Как организация должна учитывать суммы начисленной амортизации по оборудованию, используемому в строительстве: в первоначальной стоимости комбината или в составе расходов?

Что такое инвестиционный налоговый вычет? Заменяет ли он собой амортизацию? Можно ли отказаться от его применения?

Работники компании часто направляются в командировку в один и тот же город. Для их проживания планируется арендовать квартиру у физического лица. Это экономически выгодно, поскольку аренда обойдется компании дешевле, чем гостиничные услуги. В отдельные периоды квартира будет пустовать. Можно ли за эти периоды арендную плату и коммунальные платежи учесть в расходах по налогу на прибыль?

Принадлежащий нашей компании земельный участок расположен на территории муниципального образования, в отношении которой принято решение о комплексном развитии. В связи с этим орган местного самоуправления изымает земельный участок для нужд муниципального образования и предоставляет нам денежное возмещение. Нужно ли полученные суммы включать в доход, облагаемый налогом на прибыль?

Как рассчитываются авансовые платежи по земельному налогу, если в течение года  изменилась кадастровая стоимость земельного участка?

Наша компания в этом году включила в соцпакет оплату работникам путевок в санатории. Слышали, что ранее Минтруд России требовал на стоимость путевок начислять страховые взносы. А как этот вопрос решается теперь? И если у нас шансы в случае возникновения претензий со стороны налоговиков выиграть судебное разбирательство?

Как осуществляется симметричная корректировка второй стороной сделки, если у первой стороны в результате пересчета налоговых обязательств налога к уплате не возникает? Может ли организация провести симметричную корректировку, если она уже сдала декларации за соответствующий период?

Компания оплачивает больничные листы работникам и получает от ФСС России возмещение расходов на выплату страхового обеспечения. Как в такой ситуации заполняется расчет по страховым взносам?

Работниками нашего предприятия было создано техническое решение, которое, как нам представляется, может быть запатентовано в качестве изобретения. Кроме того, наше предприятие является правообладателем конструкторской документации. Она относится к той же сфере, что и техническое решение, и содержит сведения относительно иных наших разработок. Недавно у нас появился потенциальный лицензиат, который готов приобрести у нас права на данные технологии. Понятно, что пока у нас нет патента в отношении первого решения, мы в лучшем случае (как сказали наши юристы) можем заключить только предварительный договор. Вопрос в том, можем ли мы как-то лицензировать конструкторскую документацию. Она же является объектом интеллектуальной собственности? И второй вопрос: возникло ли у нас право на получение патента в отношении технического решения, учитывая, что в трудовом договоре с работниками прямо не прописана обязанность создать такое решение?

Месяц назад мы с партнером зарегистрировали ООО и открыли несколько автомастерских. Придумали название. Оно состоит из сочетания нескольких букв: первые две составляют аббревиатуру нашего фирменного наименования, третья указывает на город, в котором мы ведем свой бизнес (первая буква названия города). Получилось достаточно звучное и запоминающееся сочетание букв. Можем ли мы зарегистрировать получившееся сочетание букв в качестве товарного знака? Не хотелось бы, чтобы его использовали конкуренты.

Мне принадлежат 20% акций одного АО. Некоторое время назад я направил в общество требование о проведении ВОСА. В требовании я указал ФИО и то, что являюсь владельцем конкретного числа голосующих акций. В повестку собрания я включил вопросы: 1) о прекращении полномочий наблюдательного совета;2) об определении количественного и персонального состава наблюдательного совета; 3) о прекращении полномочий ревизора; 4) об избрании ревизора; 5) о внесении изменений в устав. В установленный срок собрание не провели. По словам председателя наблюдательного совета, во-первых, потому что в требовании о созыве не был указан тип принадлежащих мне акций, а во-вторых, потому что большая часть вопросов повестки была сформулирована в противоречии с уставом. Не были указаны сведения о месте работы кандидатов в наблюдательный совет и на должность ревизора, хотя этого требует устав, а ревизора предложено избрать сроком на три года, хотя уставом определен срок его полномочий в один год. Могу ли я понудить общество к проведению ВОСА?

Наша компания арендует нежилое помещение. Арендную плату мы должны перечислять на расчетный счет арендодателя ежемесячно авансом на месяц вперед не позднее пятого числа оплачиваемого месяца. В отдельном пункте договора указано, что в случае невнесения арендной платы в установленный срок арендатору автоматически предоставляется отсрочка платежа на условиях коммерческого кредита. Плата за пользование коммерческим кредитом установлена равной 5% от суммы долга за каждый день пользования кредитом на срок до востребования арендодателем. В последнее время бизнес шел не лучшим образом, в связи с чем мы не могли оплачивать аренду в течение нескольких месяцев. Теперь арендодатель требует выплатить основную сумму долга и проценты за пользование коммерческим кредитом, которые уже в несколько раз превышают сумму основного долга. Есть ли шанс, что суд при рассмотрении дела все же снизит эти проценты?

Гражданин — участник ООО при ликвидации общества получил имущество. Возникает ли у него доход, облагаемый НДФЛ, если стоимость имущества не превышает размер вклада участника в уставный капитал ООО? Надо ли подавать декларацию по НДФЛ?