ЭЖ Вопрос-ответ | №09 от 01 сентября 2018

Наша компания периодически пользуется услугами адвоката. По какой статье учитываются такие расходы для целей налогообложения прибыли?

Наша компания в начале года оформила договор медицинского страхования, который предусматривает оплату медицинских расходов работников. Данный договор заключен на весь коллектив (списка работников мы к договору не прикладывали). Медицинские услуги оказываются работникам при предъявлении ими удостоверения организации (при увольнении удостоверение в обязательном порядке изымается у работника). В течение года некоторые работники уволились, другие, наоборот, были приняты к нам на работу. Можно ли учитывать при расчете налога на прибыль страховую премию, выплачиваемую по такому договору?

Российская компания имеет филиал в иностранном государстве. Филиал реализует товары в этом государстве и предъявляет покупателям налог схожий по своей сути с нашим НДС. Покупатели производят оплату товаров с учетом этого налога, который затем филиал перечисляет в бюджет иностранного государства. Как получение и уплата такого налога учитываются российской компанией при расчете налога на прибыль?

В 2014 г. мы получили аванс по договору строительного подряда. В связи с различными обстоятельствами работы по этому договору окончены только в этом году. Можно ли принять к вычету сумму НДС с данного аванса?

Российская организация заключила договор на оказание услуг с иностранным исполнителем, не состоящим на налоговом учете в РФ. Данная компания признается налоговым агентом и должна исчислить и уплатить в бюджет НДС из причитающихся иностранцу сумм дохода. Стоимость услуг и сумма НДС по ним установлены в контракте в рублях. При этом по условиям контракта оплата должна осуществляться в евро по курсу на дату выставления иностранной организацией счета на оплату. Можно ли для исчисления и перечисления в бюджет НДС применять сумму налога, зафиксированную в контракте? Или же налог нужно рассчитывать исходя из суммы оплаты в евро и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактической оплаты?

Наша компания заключила с контрагентом предварительный договор поставки товаров. По его условиям контрагент выплачивает задаток, который в случае заключения основного договора засчитывается в оплату поставляемых товаров. При отказе контрагента от заключения основного договора задаток ему не возвращается. В какой момент нужно включить сумму задатка в налоговую базу по НДС: при получении задатка или при заключении основного договора поставки?

Заказчик и подрядчик заключили договор на выполнение работ. По его условиям заказчик перечисляет подрядчику аванс, а подрядчик предоставляет заказчику банковскую гарантию на возврат аванса при нарушении подрядчиком сроков выполнения работ. Так как сроки работ были сорваны, заказчик потребовал возврата аванса. Поскольку данное требование подрядчик не исполнил, возврат денежных средств произвел банк-гарант. Подрядчик возместил банку уплаченную по банковской гарантии сумму. В дальнейшем договор был расторгнут. Может ли подрядчик принять к вычету сумму НДС, уплаченную в бюджет при получении аванса?

Между лизингодателем, первоначальным лизингополучателем и нашей компанией заключено соглашение о передаче прав и обязанностей по договору лизинга оборудования от первоначального лизингополучателя к нашей компании (новый лизингополучатель). Оборудование относится к движимому имуществу и по условиям договора лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингодатель и наша компания не являются взаимозависимыми лицами. А вот первоначальный лизингополучатель, на балансе которого числится оборудование, — взаимозависимое с нашей компанией лицо. Можем ли мы воспользоваться положениями п. 25 ст. 381 НК РФ и не облагать полученное по договору лизинга оборудование налогом на имущество? В нашем регионе (Орловская область) сохранено действие п. 25 ст. 381 НК РФ на 2018 г.

Наша компания выплачивает учредителям – физическим лицам дивиденды. В то же время она сама является учредителем других организаций и получает от них дивиденды. В результате получается, что сумма, распределенная в пользу учредителей, и сумма, с которой исчисляется НДФЛ, отличаются. Как в этом случае заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Работник нашей компании был направлен в командировку. По возвращении из служебной поездки он написал заявление на увольнение, и бухгалтерия произвела с ним окончательный расчет. Сейчас обнаружили, что работник не полностью получил деньги за командировку, так как средний заработок был рассчитан без учета годовой премии, которая была начислена и выплачена ему после увольнения. Бухгалтерия доначислила средний заработок за время нахождения в командировке и перечислила работнику доплату. Как эту сумму отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ?

Наша компания выдала работнику заем. В связи с тяжелым материальным положением работник не может вернуть полученные денежные средства по договору займа. Поэтому руководство приняло решение простить ему этот долг. Нужно ли в этом случае начислять на суммы прощенного долга страховые взносы?

Организация имеет по всей России обширную сеть филиалов и представительств. Можно ли для оптимизации затрат передать одному подразделению функции по начислению и выплате зарплаты работникам всех подразделений? Если да, то как в этом случае уплачиваются страховые взносы и представляется отчетность?

Организация уволила работника за дисциплинарный проступок. Сотрудник обратился в суд и выиграл дело. Суд признал увольнение незаконным. В связи с этим компания должна выплатить работнику средний заработок за время вынужденного прогула. Облагаются ли такие суммы НДФЛ и страховыми взносами?

Разработчики интернет-игры бесплатно передают ее пользователям при скачивании приложения через операционную систему «Андроид». В игре пользователи могут за деньги приобрести улучшения и дополнительные возможности. Из судебной практики следует, что улучшения и дополнительные возможности в игре — это некий продукт, при реализации которого начисляется НДС. При каких условиях полученные от игроков денежные средства нужно облагать НДС? Надо ли с полученных от игроков денежных средств платить налог на прибыль?

Единственный учредитель принял решение о ликвидации созданной им организации. После завершения ликвидации выяснилось, что у компании была переплата по налогам, которая не возвращена из бюджета. Вернут ли налоговики переплату, если за ее возвратом обратится учредитель уже ликвидированной компании?

Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ повысил с 1 мая 2018 г. минимальный размер оплаты труда до 11 163 руб. А со следующего года МРОТ будет устанавливаться ежегодно с 1 января соответствующего года в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал предыдущего года. Это предусмотрено Федеральным законом от 28.12.2017 № 421-ФЗ. Повышение МРОТ неизбежно отражается на оплате труда некоторых категорий работников. Специалисты Минтруда России выпустили письмо от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085, в котором дали ответы на вопросы, связанные с оплатой труда работников в случае увеличения МРОТ. Представляем вашему вниманию разъяснения трудового ведомства.В каком порядке учитывается премия за квартал при сравнении заработной платы с МРОТ? Можно ли в течение года платить работнику заработную плату ниже МРОТ, если потом «компенсировать» недостающую сумму выплатой годовой премии?

Наша компания решила провести маркетинговую кампанию. Мы выдаем нашим покупателям дисконтные карты, на которые за каждую покупку будут начисляться баллы. Этими баллами в ограниченный период времени покупатели смогут оплатить часть покупки. С тем чтобы стимулировать покупательскую активность, мы будем направлять держателям карт сообщения о том, что у них на карте находится столько-то баллов, которые они могут использовать до указанного числа. Наш юрист утверждает, что мы должны обязательно брать у покупателей согласие на рассылку им такой рекламы. Иначе существует риск того, что антимонопольная служба привлечет нас к административной ответственности. Так ли это? Покупатели при заполнении стандартной формы на выдачу карты указывают, помимо своего ФИО, и номер телефона. Разве тем самым они не дают согласия на направление им рекламных сообщений?

Наша компания оказала одному обществу услуги. Данный факт подтверждается подписанными в двустороннем порядке счетами-фактурами на общую сумму 500 000 руб. Такой была цена договора. Однако общество услуги не оплатило. А сейчас они утверждают, что мы оказали услуги не в полном объеме. В договоре было прописано, что исполнитель к указанной дате формирует и подписывает со своей стороны два экземпляра акта приемки-передачи результатов оказанных услуг. Заказчик в течение пяти рабочих дней со дня получения акта обязан направить исполнителю подписанный акт или мотивированный отказ от его подписания. Подписанный заказчиком акт является подтверждением надлежащего исполнения нами обязательств. Акты приемки-передачи мы не подписывали. Мы полагали, что счетов-фактур достаточно. В договоре не была предусмотрена конкретная форма акта приемки-передачи. Мы планируем обратиться в суд. Каковые перспективы данного дела?