ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 01 марта 2019

В бухгалтерском учете организации в составе нематериальных активов числится программное обеспечение. Компания периодически несет расходы на его обновление. Как для целей налогообложения прибыли учитываются такие затраты?

Организация создает нематериальный актив (компьютерную программу) силами своих работников. В период работы некоторые сотрудники уходят в ежегодные оплачиваемые отпуска. Соответственно, компания выплачивает им отпускные. Нужно ли на эти суммы увеличивать первоначальную стоимость нематериального актива? И включаются ли в нее страховые взносы, начисленные на отпускные?

На производственном предприятии произошла авария. В результате некоторые объекты основных средств пришли в негодность. Так как они не подлежат ремонту, компания приняла решение их ликвидировать. Нужно ли при списании таких основных средств с учета восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету?

Наша организация планирует заключить договор аренды земельного участка. Он находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц (собственники не зарегистрированы в качестве ИП). Кто в этом случае будет являться получателем дохода и как в такой ситуации  должен удерживаться НДФЛ?

Компания оплачивает за своих сотрудников их доступ к корпоративной программе, обеспечивающей применение эксклюзивных цен и привилегий на товары и услуги. В дальнейшем работники за свои деньги приобретают по этим ценам товары и услуги и пользуются привилегиями. Будет ли у работников в связи с оплатой за них доступа к такой программе возникать доход, облагаемый НДФЛ? И если будет, то в какой момент?

Бухгалтер организации допустил ошибку и не удержал из заработной платы работника НДФЛ. Оплошность была обнаружена в следующем месяце. Как в такой ситуации правильно произвести удержание налога?

Организация заключила гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем, который оказывал ей услуги по переводу во время проведения встреч с иностранными партнерами. Выплаты по такому договору осуществлялись ежемесячно на протяжении длительного времени. Могут ли налоговики при проверке признать договор трудовым и доначислить НДФЛ?

В этом году наша компания заключила договор аренды офисного помещения. С согласия арендодателя мы начали полную перепланировку помещения. Облагаются ли неотделимые улучшения налогом на имущество?

На балансе компании числится земельный участок. В отношении этого участка в ЕГРН отсутствуют сведения о его кадастровой стоимости. Нужно ли в такой ситуации сдавать декларацию по земельному налогу?

Деятельность организации сопряжена с вредным производством. Часть работников в течение месяца занята как на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, так и на иных работах. Вознаграждение, которое они получают за выполнение трудовых обязанностей, представляет собой единую сумму, которая включает в себя как оплату за вредную работу, так и оплату за работу в нормальных условиях. Как вычленить из этой суммы ту часть, с которой нужно начислять страховые взносы по дополнительным тарифам?

В силу производственной необходимости наша компания достаточно часто направляет работников в однодневные командировки. Мы компенсируем работникам все расходы, понесенные ими во время таких служебных поездок. Нужно ли на такие компенсации начислять страховые взносы?

В соответствии с требованиями законодательства наша компания выдает во временное пользование работникам форменную одежду, которая остается собственностью компании. Как учитывается такая форменная одежда в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли в бухгалтерском учете расценивать возвращаемую работником форменную одежду, срок носки которой не истек и которая пригодна к повторной выдаче другому работнику, как возвратные отходы? Кроме того, работники компании обеспечиваются средствами индивидуальной защиты. Как отражается возврат средств индивидуальной защиты, срок эксплуатации которых менее 12 мес. и которые потом будут выдаваться другим работникам?

Организация общественного питания компенсирует работникам расходы на прохождение обязательных медицинских осмотров. Нужно ли со стоимости возмещения указанных затрат удерживать НДФЛ? И облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

Сотрудница нашей компании находится в отпуске по уходу за ребенком. При этом она работает дома на условиях неполного рабочего времени. Включается ли этот период в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск? В каком порядке предоставляется данный отпуск?

Работник устроился в нашу компанию летом прошлого года, а осенью написал заявление на увольнение по собственному желанию. Фактически он отработал всего три месяца. Положена ли работнику компенсация за неиспользованный отпуск? Если да, то в каком размере?

В нашей организации работает женщина, имеющая трех детей в возрасте до 12 лет. Она не отработала у нас и пяти месяцев, а уже написала заявление на оплачиваемый отпуск. Должны ли мы предоставить ей ежегодный отпуск?

При приеме на работу мы обнаружили, что в трудовой книжке работника предыдущий работодатель допустил ошибку в наименовании своей организации. Запись была внесена посредством проставления штампа. Можно ли в трудовую книжку внести исправление от руки?

В компании установлена окладная система оплаты труда работников. Один из работников по распоряжению руководителя организации трудился в свой выходной день. За это ему был предоставлен в том же месяце один день отдыха. Нужно ли уменьшить его оклад на день отдыха?

Кредитор организации предлагает установить в договоре непоименованный способ обеспечения обязательства — куплю-продажу под условием. Суть его сводится к следующему: если организация не возвращает долг, то она продает ему принадлежащее ей офисное помещение. Будет ли работать подобная конструкция в соответствии с российским правом?

У компании на территории города N есть сеть кафе. Дизайнеры продумали все — начиная от интерьера помещения, заканчивая одеждой официантов. Организация узнала, что в том же городе один ИП открыл кафе, в котором использует схожее с нашим цветовое оформление помещения. Кроме того, официанты у него одеты в похожую форму. Так же он предлагает посетителям кофе, печенье навынос в таких же упаковках и стаканах (они своеобразно декорированы), как и организация. Но вывеска (название) у него другое, не совпадает с зарегистрированным товарным знаком компании. Есть ли легальные возможности пресечь подобное копирование?