ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 01 мая 2019

Общество с ограниченной ответственностью в 2019 г. возвращает участнику (организации) ранее внесенный вклад. Какие будут последствия по налогу на прибыль?

Организация имеет на руках решение международного арбитражного суда, на основании которого она должна выплатить контрагенту штрафные санкции за нарушение условий договора. На какую дату санкции можно включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли?

У нас имеется непогашенная дебиторская задолженность. Срок исковой давности по ней истекает в апреле 2019 г. В настоящее время в отношении должника открыто конкурсное производство и вышеуказанная задолженность включена в реестр требований кредиторов. Однако по имеющейся у нас информации шансов, что она будет погашена, практически нет. В какой момент задолженность можно признать безнадежным долгом и списать во внереализационные расходы: на дату истечения срока исковой давности в апреле 2019 г., на дату завершения конкурсного производства или на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации должника?

Бухгалтерия потеряла оригинал счета-фактуры на крупную поставку товаров. Компания обратилась к поставщику с просьбой выписать дубликат счета-фактуры. Можно ли будет принять к вычету НДС по такому документу?

Российская компания (покупатель) заключила договор на поставку товаров с организацией из Казахстана. Товары были отгружены в 2018 г., а приняты на учет в 2019 г. Из пункта 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ следует, что ставка НДС 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 г. Распространяется ли это положение на товары, импортируемые из стран ЕАЭС?

Организация решением суда признана банкротом. В отношении нее открыто конкурсное производство сроком на пять месяцев. В этот период компания продолжает осуществлять свою деятельность (торговлю). Соответственно, происходит реализация товаров. Нужно ли на стоимость реализованных в ходе текущей деятельности товаров начислять НДС?

Работодатель отправляет в другой город работника для прохождения им профессионального обучения с отрывом от работы. В связи с этим работодатель оплачивает проезд до места обучения и обратно, а также проживание там. В билетах на поезд и в счете за гостиницу выделен НДС. Можно ли принять налог к вычету?

Организация реализует продовольственные товары. При соблюдении каких условий можно применять ставку НДС в размере 10%?

Организация в апреле 2019 г. приобрела в собственность земельный участок. В связи с тем, что она в этом году владеет участком неполный налоговый период, то при расчете земельного налога может применяться коэффициент Кв. В то же время она имеет право на налоговую льготу по данному налогу. Соответственно, в расчете налога будет использоваться и коэффициент Кл. Как в этом случае правильно посчитать налог?

Один из наших контрагентов обратился в суд с иском о признании цены договора на поставку товаров завышенной. Он выиграл судебное разбирательство. Правильно ли мы понимаем, что теперь нам нужно скорректировать налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС?

Мы передаем в качестве вклада в уставный капитал основное средство и должны восстановить ранее принятый к вычету НДС по этому объекту. Восстановление осуществляется пропорционально остаточной стоимости. Какую остаточную стоимость — по данным бухгалтерского или налогового учета — следует брать, если к основному средству была применена амортизационная премия? Можно ли сумму восстановленного НДС учесть в составе прочих расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Мы заплатили налог через расчетный счет в банке, который всегда используется нами для уплаты налогов. На момент предъявления в банк платежного поручения на расчетном счете имелось достаточно средств для уплаты налога. Банк платежку принял, но в бюджет налог так и не перечислил, в связи с отсутствием на корреспондентском счете банка достаточных средств. Узнав об этом, мы снова перечислили налог через другой банк. Так как налог был фактически уплачен нами два раза, можем ли мы обратиться в инспекцию с заявлением о возврате излишне перечисленной суммы налога?

Наша компания заключила с работником соглашение об использовании его личного автомобиля в деятельности организации. За это ему выплачивается денежная компенсация. У работника есть ребенок, на содержание которого он платит алименты. Нужно ли с компенсации за использование автомобиля удерживать алименты?

Единственный учредитель компании является ее директором. Сейчас он находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет и получает соответствующее пособие. Его замещает другой работник. Однако директор иногда подписывает некоторые документы. Не будет ли у компании проблем с ФСС России?

Одна из сотрудниц компании, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, хочет выйти на работу на условиях неполного рабочего дня. Можно ли установить ей продолжительность работы, сокращенной на один час по сравнению с нормальной продолжительностью рабочего времени, и выплачивать и зарплату за отработанное время, и пособие?

У нашей компании есть патент на промышленный образец — он охраняет специфическое решение внешнего вида наших продуктов (в сфере хлебобулочных и кондитерских изделий). Мы обнаружили, что наш конкурент на рынке предлагает в целом схожий по внешнему виду продукт. Хотя признаки совпадают не все. Они привнесли несколько изменений. Каковы шансы, что суд признает действия конкурента нарушением наших исключительных прав на промышленный образец?

Мы являемся владельцами небольшого кафе. Днем у нас открыт зал со столиками и официантами, а ночью мы продаем еду через окошко, в основном автомобилистам. Все, что продаем, мы производим сами. Нужна ли нам декларация о соответствии на пищевую продукцию? Правильно ли мы понимаем, что для лиц, оказывающих услуги по реализации продукции общественного питания, это не требуется? И какие последствия возможны, если у нас не будет этой декларации, а она нужна?