ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 01 июля 2019

Наша компания собирается применять амортизационную премию по объектам основных средств. В составе основных средств у нас числятся неотделимые улучшения в арендованное имущество. Можем ли мы к ним применять амортизационную премию? Вправе ли компания применять амортизационную премию не ко всем основным средствам?

Бухгалтер организации неправильно рассчитал налог на имущество за 2018 г. В декларации была отражена сумма налога в большем размере. Соответственно, и в расходы по налогу на прибыль попала завышенная сумма налога на имущество. Как правильно откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация зарегистрировала товарный знак в Государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ. В каком порядке должны учитываться расходы на создание товарного знака в налоговом учете по налогу на прибыль?

Правда ли, что сейчас посадка на самолет по электронному посадочному талону может контролироваться через электронную базу досмотра? Если да, то как командированному работнику подтвердить прохождение досмотра? Ведь штамп о досмотре на посадочном талоне является обязательным условием для признания в целях налогообложения прибыли расходов на перелет.

Наша компания в декабре прошлого года перечислила поставщику предоплату по договору поставки товаров. В платежном поручении была указана сумма аванса, включающая в себя НДС по ставке 18%. С 1 января 2019 г. ставка увеличена до 20%. Поэтому мы в этом году доплатили поставщику 2% НДС. На основании какого документа можно принять к вычету сумму доплаченного налога?

В «ЭЖ Вопрос-Ответ», № 12 за 2018 г., прочитал, что сдача физическим лицом в аренду нежилого помещения трактуется налоговиками и судами как ведение предпринимательской деятельности. В связи с этим есть риск доначисления НДС. Статья 145 НК РФ допускает освобождение от уплаты НДС при условии, что выручка за предшествующие три месяца не превысила 2 млн руб. Может ли гражданин воспользоваться этим освобождением «задним числом», если налоговики вменяют ему ведение предпринимательской деятельности с доначислением НДС?

Организация заключила договор на поставку оборудования. При оформлении отгрузочных документов продавец допустил ошибку в счете-фактуре (не указал ИНН покупателя). Так как счет-фактура был составлен с нарушениями, покупатель не зарегистрировал его в книге покупок и не принял к вычету НДС по оборудованию в момент его постановки на учет. В дальнейшем продавец внес соответствующие исправления в счет-фактуру путем составления нового экземпляра и передал его покупателю. Первоначальный и исправленный счета-фактуры были составлены продавцом и получены покупателем в разных налоговых периодах. Нужно ли продавцу оборудования подавать уточненную декларацию при исправлении допущенной ошибки в счете-фактуре? В какой момент покупатель оборудования может принять к вычету НДС?

Наша компания на основании коллективного договора обеспечивает своих работников обедами. При этом стоимость питания вычитается из заработной платы работников. Нужно ли на стоимость обедов начислять НДС?

С этого года иностранные компании, оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме, должны сами платить НДС. Получается, что у российской организации не возникают обязанности налогового агента. А как быть в ситуации, когда российская организация — покупатель при приобретении у иностранной компании услуг в электронной форме все же исполнила обязанности налогового агента по НДС? Должна ли она в этом случае производить перерасчет своих налоговых обязательств по НДС?

Компания заключила договор купли-продажи земельного участка. Спустя полгода суд признал данную сделку недействительной. Означает ли это, что покупатель не являлся плательщиком земельного налога с момента совершения недействительной сделки? Должна ли организация пересчитать авансовые платежи по земельному налогу, которые она уплачивала до момента прекращения зарегистрированного права на земельный участок?

В прошлом году в нашу компанию был принят новый работник. В сентябре 2018 г. он заболел и ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности. В 2019 г. работник принес справку о заработке за 2016—2017 гг. с предыдущего места работы, на основании которой пособие было пересчитано и произведена доплата. Так как перерасчет произведен за 2018 г., возникает вопрос: нужно ли в связи с этим представлять уточненный расчет по страховым взносам за 2018 г.?

Организация при расчете страховых взносов использует пониженный тариф. Доход некоторых работников осенью превысит предельную величину базы по страховым взносам. Нужно ли в этом случае начислять страховые взносы по тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы?

Наша компания в связи с финансовыми трудностями не перечислила в установленный срок авансовый платеж по налогу на прибыль. Имеют ли право налоговики наложить арест на имущество для обеспечения принудительного взыскания авансовых платежей?

Компания в середине года закрыла свое обособленное подразделение. В каком порядке она должна представлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов работников этого подразделения?

В настоящее время в компании (ООО) нет работников. А функции директора исполняет единственный учредитель компании. Трудовой договор с ним не заключен и зарплата ему не выплачивается. Нужно ли представлять на директора сведения в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М?

Работник, сдавший кровь, имеет право на дополнительный день отдыха. Может ли он получить компенсацию за этот неиспользованный день отдыха при увольнении или использовать этот день отдыха у нового работодателя?

С работниками компании заключен договор о полной коллективной материальной ответственности. По результатам проведенной инвентаризации была выявлена недостача товара. Может ли работодатель удержать из зарплаты работников сумму недостачи, если в коллективном договоре отсутствует перечень материально ответственных лиц?

Наша организация не расположена по юридическому адресу. В связи с этим почтовая корреспонденция не всегда получается своевременно. Работник направил нам по почте уведомление об отзыве заявления на увольнение, но к нам оно попало с опозданием. Будет ли увольнение считаться незаконным?

Работодатель принял решение перевести сотрудников, работающих удаленно, в офис. Будет ли правомерен такой перевод?

Пять месяцев назад правообладатель заключил договор коммерческой концессии с одной компанией (пользователь). Правообладатель предоставил компании право пользоваться товарным знаком, коммерческим обозначением и ноу-хау. Подлежащие выплате роялти были установлены в размере 5% от валового объема продаж компании. До сих пор компания не начала использовать обозначение, права на которое ей были предоставлены. На основании этого она утверждает, что не должна платить роялти. Так ли это? Проблема еще в том, что товарный знак у правообладателя не зарегистрирован (заявка подана в Роспатент, но свидетельства еще нет). Может ли в такой ситуации договор быть признан недействительным?

Наша компания стала победителем одного местного конкурса. Она была признана лучшей в оказании конкретных услуг. Мы бы хотели запустить рекламу, сообщающую об этом. В связи с этим возник вопрос: будет ли такая реклама правомерной?