Экономика и жизнь №09 (9067) ЭЖ-Бухгалтер | №09 (9067) от 03 марта 2005

Несмотря на десятки выигранных у фискалов судебных дел, свидетельствующих, что отсутствие реализации еще не повод для отказа в вычете НДС, специалисты Минфина поддержали прежние требования налоговиков (Письмо Минфина РФ от 8 февраля 2005 г. № 03-04-11/23).

ОПОРа России совместно с 777/7 РФ обратились к председателю Бюджетного комитета Госдумы РФ Юрию Васильеву с просьбой ускорить принятие законопроекта, позволяющего пользователям «вмененки» не применять ККТ.

Стоимость квартиры, купленной сотруднику организацией, — это его доход в натуральной форме. Значит, он должен облагаться НДФЛ поставке 13%. Но что делать, если работодатель не может удержать налог? (Письмо ФНС РФ от 24 января 2005 г. № 04-1-03/800).

Организации, применяющие специальные режимы налогообложения, вправе оплачивать пособие повременной нетрудоспособности, беременности и родам за счет средств ФСС РФ в ограниченном размере (Письмо ФСС РФ от 27 января 2005 г. № 02-18/07-594).

Приказом Минфина РФ от 31 декабря2004 г. № 135н исключен п. 14Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (Утверждены Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н).

Поставщики довольно часто задерживают счета-фактуры, это обычное явление. Но вот как быть, если ситуация противоположна? Например, арендодатель направил арендатору счет-фактуру раньше срока «оказания услуги».

Следуя позиции Минфина, чиновники ФНС тоже считают, что в расчет максимального размера дохода, позволяющего применять УСН, нужно включать и выручку, полученную от деятельности на ЕНВД. Но не это самое удивительное в Письме ФНС РФ от 8 февраля 2005 г. № ГИ-6-22/96...

Если организация прекратила вести деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешла на общий режим, то НДС, ранее включенный в первоначальную стоимость основных средств, к вычету принять нельзя (Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2005 г. № 03-04-11/19).

Члены налогового подкомитета Госдумы под руководством Наталии Бурыкиной после долгого перерыва вернулись к обсуждению поправок к главе 25 НК РФ. Напомним, законопроект с поправками в главы 23 и 25 НК был внесен правительством в Думу еще весной прошлого года и на затянувшейся весенней сессии одобрен Думой в первом чтении. С тех пор к законопроекту не возвращались, хотя СМИ поспешили сообщить, что вот-вот откроется перечень прямых расходов, а налоговый учет вплотную приблизится к бухгалтерскому.

Для того чтобы налоговые органы могли осуществлять контроль, налогоплательщики должны стоять у них на учете, порядок которого существенно поменялся в прошлом году. Кроме того, с этого года изменился порядок учета объектов обложения налогом на игорный бизнес. В данной статье рассмотрены изменения, которые произошли в порядке постановки на учет этих объектов, а также организаций по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств.

На сегодняшний день вексель превратился в весьма распространенное средство расчетов за товары (работы, услуги). Во многих ситуациях использование в расчетах векселей позволяет значительно ускорить совершение сделок. Но всегда нужно помнить о том, что налоговое законодательство предъявляет довольно много специальных требований к учету операций с ценными бумагами вообще и векселями в частности. В этой статье мы подробно остановимся на проблемах и спорных вопросах, которые связаны с получением вычетов «входного» НДС в тех случаях, когда расчеты с поставщиком осуществляются не деньгами, а векселями.

По соглашению об отступном нашей организа-UJ цией были получены облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Как это следует отразить в бухгалтерском учете?

По договору купли-продажи наша организация приобрела ценные бумаги за счет заемных средств. Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по уплате процентов в такой ситуации?

Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение ценных бумаг по договору купли-продажи, если мы воспользовались услугами консультационной и посреднической фирм? Как быть с суммой НДС, уплаченной по счетам консультанта и посредника ?

Являясь индивидуальным предпринимателем, я применяю УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). В служебных целях использую легковой автомобиль, который арендую по договору безвозмездной аренды у физического лица. Согласно условиям договора i все расходы по эксплуатации автомобиля (ГСМ, запчасти, ремонтные работы) несу сам. Вправе ли я при определении базы по единому налогу включать в расходы часть затрат по содержанию безвозмездно арендуемого автомобиля?

Предприятие в 2004 г. работало на общем режиме налогообложения и уплачивало ЕНВД, а с 2005 г. перешло на УСН. В Главной книге отражено дебетовое сальдо по счету 19 из-за кредиторской задолженности, оставшейся на конец года. В январе эти суммы НДС были уплачены.
Можно ли суммы НДС, уплаченные в январе, брать в расходы по УСН, а также суммы ЕСН, начисленные в декабре, а оплаченные в январе?

У нашей организации, работающей на «упрощенке», истек срок исковой давности по кредиторской задолженности, которая возникла в период применения обычной системы налогообложения. Должны ли мы включать в доходы кредиторскую задолженность, которую списали в связи с истечением срока исковой давности, а НДС по ней — в расходы?

Наше предприятие с 1 января по 30 сентября 2004 г. применяло УСН (уплачивая единый налог с доходов). В октябре 2004 г. произошло превышение дохода на 15 млн руб., в результате чего мы автоматически перешли на общий налоговый режим налогообложения. В каком порядке следовало производить начисление ЕСН (в октябре — декабре 2004 г.) в части уплаты в федеральный бюджет, если для уплаты страховых взносов в ПФР уже 9 месяцев применялась регрессивная шкала (7,9% и 3,95%)?

Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества не вызывает за труднений, если имущество не выбывает в течение года. Но если фирма или ее филиал закрываются, ситуация меняется в корне. Причем налоговые органы и специалисты Минфина расценивают ее по-разному. Но в двойственных ситуациях выполнение именно указаний Минфина освобождает налогоплательщиков от ответственности (ст. 111 НК РФ). Тем более что позиция финансового ведомства для плательщиков выгодна (Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2004 г. № 03-06-01-02/26).

В марте 2004 г. предприятием были произведены затраты по подключению к линии телефонной сети. Договор с организацией связи на оказание услуг является бессрочным, но ограничен сроком договора аренды помещения, который заключен с 02.01.2004 по 31.12.2004. Затраты по установке телефона были отнесены на расходы в бухгалтерском и налоговом учете на срок действия договора с 11.03.2004. по 31.12.2004. В июне 2004 г. было подписано соглашение о расторжении этого договора с 01.07.2004 и подписан новый долгосрочный договор с 01.07.2004 по 30.03.2009. Нужно ли пересмотреть сроки отнесения затрат по установке телефона на расходы в связи с изменением срока аренды помещения? Правильно ли установлен срок начала списания затрат с 11.03.2004 или нужно было сделать с 01.04.2004?

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ при исчислении налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом налоговое законодательство оперирует термином «обоснованности» расходов. И если понесенные расходы будут признаны необоснованными, то они не могут уменьшать сумму дохода, облагаемого налогом на прибыль, что влечет доначисление и применение штрафных санкций налоговыми органами.

Одна из ключевых задач по реализации бюджетной реформы на 2005 год — организовать бухгалтерский учет в бюджетных организациях в соответствии с новой инструкцией. Документ вступил в действие с 1 января 2005 года. Переход на ведение бухгалтерского учета по новой инструкции осуществляется до 1 октября 2005 года. Бюджетный учет будет вестись на основании единого Плана счетов для всего сектора государственного управления с интегрированной в него бюджетной классификацией. Новая инструкция устанавливает единый порядок ведения бухгалтерского учета в секторе государственного управления.

Предприятие занимается розничной торговлей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД.
Предприятием ежегодно к Новому году проводилась рекламная акция в целях поддержания и формирования интереса к фирме, роста реализации товаров. Рекламное мероприятие заключалось в раздаче сувениров с логотипом предприятия и информацией о местонахождении фирмы и продукции. Данные расходы были отнесены на рекламные. Налог на рекламу предприятием не уплачен, и декларации по этому налогу не представлены в инспекцию за период 2002, 2003, 2004 гг. Должно ли предприятие в 2005 г. представить декларации по налогу на рекламу за 2002, 2003, 2004 гг.?
Должно ли предприятие рассчитать пени за неуплату налога и каким образом произвести расчет?

Организация оптовой торговли тратит средства на участие в экспозиции своих товаров. Какие из этих расходов относятся к ненормируемым расходам на рекламу в целях налогообложения прибыли методом начисления? Считаются ли при этом рекламными расходы, связанные с компенсацией затрат дилеров и покупателей (магазинов, ресторанов, гостиниц) на демонстрацию на их экспозиционных площадях (в торговых точках или точках питания) наших товаров?