ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 06 августа 2010

Облагаются ли налогом на доходы у источника выплаты в РФ доходы иностранного экспедитора и по какой ставке?

Организация закупает одноразовые СИЗ, такие, как бахилы, шапочки, перчатки и фартуки. Использование данных СИЗ производится работником при его нахождении на рабочем месте в производственном цехе, а также использование данных СИЗ обязательно третьими лицами в целях обеспечения охраны труда и санитарно-гигиенических требований при посещении производственного цеха. При каждом последующем посещении производственного цеха работниками и третьими лицами данные СИЗ подлежат замене, смена данных СИЗ производится по необходимости, и ведение четкого учета выдачи и дальнейшего использования данных СИЗ невозможно.
Типовые нормы выдачи специальной обуви, специальной одежды, средств индивидуальной защиты, а также ОСТы не регулируют выдачу одноразовых средств индивидуальной защиты, таких, как бахилы, шапочки, фартуки, перчатки.
Можно ли данные одноразовые СИЗ списывать единовременно при их поступлении в целях исчисления налога на прибыль?

В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.
Согласно приказу по организации в связи с производственной аварией оплата времени простоя производится в размере средней заработной платы работников, рассчитанной из расчета заработной платы за I квартал 2010 г., но не ниже средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев.
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах выплаты заработной платы работникам, начисленной за время простоя согласно приказу по организации?

Организация (завод) на основании договоров купли-продажи приобрела компрессор на сумму 211 865 руб. без НДС и станки токарные, горизонтально-расточные и плоско-шлифовальные, всего 9 шт. на общую сумму 1 949 153 руб. без НДС. Приобретенные основные средства на основании соответствующих приказов генерального директора завода, актов по форме ОС-1 были приняты к учету и введены в эксплуатацию: компрессор - с 25.05.2007, станки - с 31.08.2007. Оплата в адрес продавца произведена на его расчетный счет с расчетного счета организации. Приобретенные основные средства отвечают всем признакам амортизируемого имущества.
Налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки сделан вывод об отсутствии реального осуществления деятельности контрагента организации, у которого приобретены основные средства. В связи с данным фактом налоговым органом исключены из состава расходов амортизационные начисления по вышеперечисленным объектам.
При этом налоговым органом факт наличия станков и использование их в деятельности не отрицается. Замечаний к исчислению налога на имущество у налогового органа по данным основным средствам так же нет.
Кроме того, нормы НК РФ по начислению амортизации позволяют начислять амортизацию на основные средства, как полученные на безвозмездной основе, так и выявленные в ходе инвентаризации, т.е. даже тогда, когда нет фактических затрат на их приобретение либо источник их приобретения не установлен.
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию в случае, если налоговым органом не оспаривается наличие, стоимость и использование в деятельности основных средств, но имеются претензии к продавцу указанных основных средств?

Наша организация применяет УСН (объект «доходы»). Должны ли мы представлять баланс в налоговую инспекцию?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), заключил договор лизинга, по условиям которого предприниматель приобретает производственное оборудование и предоставляет его в лизинг сроком на 12 месяцев.
По условиям договора по окончании срока лизинга при условии оплаты лизингополучателем всех лизинговых платежей и выкупной цены предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя, предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя - индивидуального предпринимателя.
Стоимость предмета лизинга составляет 55 000 000 руб., согласно классификации основных средств предмет лизинга относится к четвертой амортизационной группе.
В составе каких расходов при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, индивидуальный предприниматель должен учесть расходы на приобретение предмета лизинга: как расходы на приобретение основных средств на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ либо как расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Договором лизинга предусмотрена возможность досрочного выкупа оборудования.
Изменится ли порядок налогового учета в случае досрочного выкупа, а также в случае расторжения договора?
Какие налоговые последствия могут возникнуть в данном случае?

Организация оплатила работнику дорогостоящее лечение. Облагается ли такая выплата страховыми взносами?

Какие затраты отражаются в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5) в строке 750 «Прочие затраты» (таблица «Расходы по обычным видам деятельности»)? Хотелось бы узнать исчерпывающий перечень.

Как учитывать литературу библиотечного фонда в бухгалтерском учете, если в учетной политике закреплена возможность относить основные средства стоимостью до 20 000 руб. к материально-производственным запасам? Надо ли их ставить на забалансовый счет или существует другой порядок?

Учредители назначили генеральным директором одного человека на четырех предприятиях, где работникам предоставляется отпуск продолжительностью 44 календарных дня. При этом у него везде основное место работы и в отпуск он идет как по основному месту одновременно. Обязано ли предприятие предоставить ему полный отпуск продолжительностью 176 календарных дней?

Наш учебный центр направляет преподавателей в командировки. Их оплата зависит от количества прочитанных часов. Но во время командировки за работником должен сохраняться средний заработок. Как правильно начислить зарплату преподавателям (а также работникам, которым установлена сдельная оплата труда) за дни нахождения в командировке?

Я работала в организации с 1 апреля 2009 г. по день увольнения — 2 декабря 2009 г. Однако до сих пор мне не выплатили зарплату за период с сентября по 2 декабря 2009 г. Сейчас я готовлю исковое заявление в суд о взыскании заработной платы и компенсации за ее несвоевременную выплату. Прошу разъяснить, как рассчитать компенсацию?

Я служащий банка. Вместо положенных восьми часов работаю по 10—12 часов. Оплачивать переработку работодатель отказывается. Принцип простой: не нравится — увольняйся. Как написать заявление на выплату компенсации за переработанные часы и нужны ли какие-нибудь документы?

Как переносить выходные, которые совпали с праздничными днями, для тех, кто работает по графику сменности? Переносится ли выходной, установленный для работников в соответствии с графиком сменности, если он пришелся на праздничный день? Как оплачивается смена в праздничный день — в двойном размере или одинарном с предоставлением дополнительного дня отдыха?

Чтобы получить премию, работники должны выполнить план. Руководство делает все, чтобы работники ее не получили. План, установленный в начале месяца, в середине меняют. Как с этим бороться?

Бухгалтеру по трудовому договору положен отпуск 31 календарный день. За период с 1 апреля 2008 г. по 1 марта 2009 г. она отгуляла 28 дней. Сейчас она написала заявление на отпуск с 28 июня по 11 июля 2010 г. (на 14 дней). Как определить, за какой период работы предоставляется отпуск? И что делать с оставшимися тремя днями от прошлого отпуска?

Сменный график при пятидневной неделе (1, 3, 5; 1, 2, 4, 5; 2, 3, 4) по 12 часов за смену. Как оплачиваются 3 и 10 мая 2010 г. (понедельники)?

Что делать, если в бухгалтерии отказываются оплачивать больничный за три месяца и ссылаются на то, что врач допустил ошибку при его оформлении, указав сокращенное название учреждения?

Работник трудился в строительно-монтажном управлении, но был уволен после появления на работе в нетрезвом состоянии. На самом деле он пил пиво на территории общежития в нерабочее время (21.00). Права ли администрация, увольняя сотрудника на основании подп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ? Ведь данная статья подразумевает нахождение работника в состоянии опьянения на рабочем месте в рабочее время. Какие могут быть перспективы рассмотрения дела при обжаловании увольнения в судебном порядке?

Акционера, желающего продать принадлежащие ему акции, не устроила предлагаемая третьим лицом цена. Какие необходимы документы для выкупа у него этих акций самим акционерным обществом?

В 2005 г. были погашены паи компании «Лукойл». При этом с нас удержали НДФЛ 13%. В 2006 г. я обратилась в налоговую инспекцию за возвратом излишне удержанного налога путем предоставления имущественного вычета, но получила отказ. Права ли инспекция? Дело в том, что я владела этими паями более трех лет, сама их купила, а не получила безвозмездно.

Мой муж и его родители выехали в 1997 г. из зоны проживания с правом на отселение в связи с чернобыльской катастрофой. Могут ли они получить жилье? Где найти перечень населенных пунктов до 1997 г.? Документы собраны, но родственники получают отказ.

В марте этого года я устроилась на работу с общим размером заработной платы 7000 руб., при этом тарифная ставка на моей должности составляет 4099 руб. В августе я ухожу в декретный отпуск по беременности и родам второго ребенка. Какие льготы мне полагаются? Какая у меня будет зарплата в том случае, если меня переведут на легкий труд? Положены ли мне какие-нибудь выплаты от работодателя в связи с рождением второго ребенка? Какие ежемесячные пособия положены мне в связи с рождением и уходом за вторым ребенком?

Я являюсь сотрудницей МВД и нахожусь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. Учитывается ли при расчете максимального размера соответствующего пособия районный коэффициент и чем это регламентировано?

Земельный участок находится в собственности ЖСК, который не имеет по земельному налогу льгот и уплачивает его в полном объеме, а средства для уплаты собирает с жильцов. Освобождаются ли в этом случае от уплаты налога инвалиды и пенсионеры?

Квартира была приватизирована 17 ноября 1994 г. в совместную собственность бабушки и внука без распределения долей (бабушка — инвалид I группы и внук 1988 года рождения). В 1995 г. внук выехал с родителями за границу и в настоящее время, имея двойное гражданство (Россия и США), проживает и учится за границей. За внука налог на имущество оплачивался своевременно, бабушка от налога была освобождена. В связи с ухудшением здоровья бабушке была выдана виза на ПМЖ, и 14 февраля 2009 г. по обоюдному согласию собственников квартира была продана за 2,23 млн руб. Какие обязанности по налогообложению и какие права по имущественному налоговому вычету возникли у каждого собственника (бабушки и внука) как граждан России в связи с продажей квартиры?

По договору о долевом участии в строительстве приобретена квартира. Право на имущественный вычет возникло в декабре 2007 г., когда жилье было передано по акту передачи. Однако свидетельство о праве собственности получено в марте 2008-го. С этого же года сумма допустимого вычета увеличилась до 2 млн руб. Согласно ст. 220 НК РФ основанием для вычета может служить как акт передачи, так и свидетельство. Чтобы получить вычет за 2007 г., в инспекцию надо представить акт, а за 2008 и 2009 гг. — свидетельство. Можно ли претендовать на вычет за 2008 и 2009 гг. с учетом изменения законодательства и длящегося характера отношений?

Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса. Рассмотрим поправки в часть вторую, касающиеся порядка уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, госпошлины и некоторых иных налогов.
Закон вступает в силу с 2 сентября 2010 г., за исключением некоторых нововведений, которые вступают в силу только с 1 января 2011 г. Отдельные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с начала 2010 г.