ЭЖ Вопрос-ответ | №12 от 06 декабря 2010

Наша организация закупила большую партию нового импортного оборудования. Поставщик в графе 1 счетов-фактур на эту поставку указал наименование оборудования на английском языке. Можно ли по такому документу принять НДС к вычету? И какова позиция Минфина России по этому вопросу?

О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с международной перевозкой грузов, ввозимых на территорию Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, оказываемых российской организацией.

О порядке взимания НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ с территории Республики Казахстан после вступления в силу Таможенного кодекса таможенного союза, в том числе по товарам, в отношении которых на территории Республики Казахстан осуществлялось таможенное оформление в I полугодии 2010 г.

Наша компания имеет в Московской области сеть обособленных подразделений. Руководство приняло решение ликвидировать один филиал. Но он был выбран ответственным подразделением, и через него производилась уплата налога на прибыль. Как в этом случае уплачивать налог на прибыль в дальнейшем?

Работник организации направлен в командировку, чтобы найти новых контрагентов. Для проведения переговоров ему понадобится помещение. Организация забронировала за работником два номера: один для проживания, а другой для ведения переговоров с потенциальными партнерами. По какой статье для целей налогообложения прибыли можно учесть оплату за номер, предназначенный для переговоров?

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть во внереализационных расходах остаточную стоимость ликвидируемого основного средства на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (способ начисления амортизации по данному основному средству — линейный)?

В каком порядке налогоплательщику следует признавать при определении налоговой базы по налогу на прибыль проценты по договору займа, предусматривающему обязанность заемщика уплатить проценты, начисляемые за каждый день пользования заемными средствами, единовременно при погашении займа?

Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ п. 1 ст. 283 НК РФ дополнен положением, согласно которому с 1 января 2011 г. данная норма не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%.
Каков порядок применения изменений в п. 1 ст. 283 НК РФ, в частности, каким образом должна определяться сумма убытка, не подлежащая переносу на будущее: как вся сумма убытка, полученная налогоплательщиком по его деятельности, если этот убыток сложился в период, когда налогоплательщиком были получены доходы, облагаемые по ставке 0%, либо как сумма убытка, равная величине доходов налогоплательщика, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%, либо иным образом?

ЗАО согласно заключенному трудовому договору с новым работником обязуется осуществить единовременную выплату этому работнику после подписания трудового договора. Вправе ли ЗАО учесть единовременную выплату работнику, осуществленную после подписания им трудового договора, в составе расходов на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Принятый работник не смог представить справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы, так как организация, где он работал, расформировалась и найти ее нет возможности. Предоставлять ему льготу по НДФЛ или нет?

Организация выполняет ремонтно-строительные работы и применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». Регулярно закупаются стройматериалы, которые впоследствии используются в ремонтных работах. Правда, может возникнуть ситуация, когда работы не выполняются и материалы не списываются. Скажите, можно ли включить оплату за материалы, которые еще не списаны, в расходы при исчислении единого налога?

В процессе банкротства МУПа арбитражным управляющим было создано ОАО как дочернее предприятие МУПа. 29 января ОАО было ликвидировано и исключено из ЕГРЮЛ. Пенсионный фонд за непредставление отчета РСВ-1 по ОАО за I квартал 2010 г. выставил требование МУПу уплатить штраф. Правомерны ли действия Пенсионного фонда?

Некоммерческая организация (не ведет предпринимательской деятельности) выплатила сотруднику компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск. Отпуск предоставлялся согласно коллективному договору за ненормированный рабочий день и стаж работы в данной организации. Облагается ли данная компенсация страховыми взносами от несчастных случаев на производстве?

На основании какого документа следует отражать в учете доначисления по результатам налоговой проверки (акт, решение, требование)? Решение ИФНС вступает в силу в течение десяти дней. Этот срок исчисляется в календарных или рабочих днях?

Может ли налоговый орган при камеральной или выездной проверке доначислить штраф по ст. 122 НК РФ на суммы, начисленные организацией по декларации к уплате в бюджет, но не уплаченные из-за наличия переплаты?

Наша торговая компания осуществляет продажу товаров через подарочные сертификаты. В соответствии с разъяснениями налоговых органов мы учитываем их как авансы выданные. Как в этом случае осуществлять бухгалтерский учет и налогообложение такой операции? Следует ли использовать контрольно-кассовую технику при передаче сертификата?

Общество с ограниченной ответственностью состоит из одного учредителя. На него в решении о создании общества возложены функции генерального директора. Надо ли заключать в данном случае трудовой договор, если у обеих сторон в качестве работодателя и работника выступает одно и то же лицо? Возможен ли такой договор в принципе?

В сентябре 2010 г. был принят по срочному договору работник на 28 календарных дней, так как основной работник ушел в отпуск. Согласно письму Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1, если работник увольняется в последний рабочий день месяца (28 сентября 2010 г. и еще есть два рабочих дня), нельзя говорить о том, что месяц отработан полностью. А потому и включать его в расчетный период не нужно. Как быть в этой ситуации? Начислять компенсацию или только заработную плату?

Я работаю дежурной пульта в охране сутки через трое. Сначала была тарифная ставка 2600 руб., потом сделали повременную оплату 2600 руб. Ночные — 35% от ставки. Остальное доплачивают до минимальной зарплаты — 4330 руб., в которую включаются и праздничные, и премии. Табель заполняется сутки через трое, но в корешке начисления ставят количество дней по шестидневной рабочей неделе. Нас четверо, и у каждой разное количество смен, а получаем одинаково. Как правильно должна начисляться зарплата при такой работе?

На нашем предприятии в праздничные дни дежурят инженерно-технические работники.Приказом по предприятию в качестве компенсации за дежурство в праздничный день предоставляется другой день отдыха, поэтому нас насильно отправляют в так называемый отгул. Его, естественно, не оплачивают, поскольку ст. 153 ТК РФ гласит: «День отдыха оплате не подлежит». Это главный аргумент кадровиков.Как их убедить, что они издают неправильные приказы?

Я работаю вахтовым методом, 12-часовой рабочий день, учетный период — год. На данный момент администрация насчитала 405 часов переработки. В этом году я в отпуске не был. Написал заявление на отпуск с 1 ноября 2010 г. Администрация требует сначала отгулять переработку, а потом отпуск. Правомерно ли такое требование?

Я работаю в Московской области. Входит ли ежемесячная доплата молодым специалистам в размере 1000 руб. в доплату к заработной плате до 6700 руб.?

У нас торговая организация, осуществляем перевозки товара. Подскажите, пожалуйста, возможно ли перевести водителей с пятидневной рабочей недели с оплатой в оклад на суммированный учет рабочего времени исходя из оклада (то есть по графику). Как оплачивать работу водителя, если рабочая смена составит 16 ч (рабочее время начинается в 4.00 и заканчивается в 21.00)?

При изменении организационной структуры компании возникла ситуация, когда содержание трудовых обязанностей работника (то есть сама работа по должности) не меняется, а корректируется лишь наименование этой должности. Требуется ли согласие работника? Как оформить такую корректировку?

Наша компания размещается в здании бывшего завода. В ее собственности находится все здание. В ноябре руководство заключило договор с рекламным агентством, согласно которому агентству в аренду сдается глухая стена завода, выходящая на шоссе, для размещения на ней рекламы. Правомерен ли такой договор? Нуждается ли он в государственной регистрации?

Организация-застройщик заключает с дольщиками договоры участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома. К договорам застройщик прилагает нотариально заверенную копию договора генерального подряда, в ст. 11 которого установлены гарантийные обязательства генподрядчика и гарантийный срок нормальной эксплуатации объекта — пять лет с даты подписания сторонами (застройщиком и генеральным подрядчиком) акта о приемке готового объекта. Дольщикам (будущим владельцам квартир) в управлении застройщика говорят, что этого вполне достаточно. Так ли это? Распространяется ли гарантия генподрядчика на меня как на дольщика?

Два юридических лица строят жилой дом. При этом между ними заключены два договора. Вначале был заключен договор подряда. Но поскольку заказчику не удалось взять в аренду земельный участок, а смог это сделать через полгода только подрядчик, пришлось заключать второй договор — участия в долевом строительстве (в предмете говорится, что договор заключен в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ). Застройщик по договору долевого участия совпадает в одном лице с подрядчиком по договору подряда. Соответственно участник долевого строительства в одном лице совпадает с заказчиком. В двух договорах совпадают объект и сроки строительства. Кроме того, в договоре участия в долевом строительстве предусмотрено, что часть функций по строительному контролю, назначение ответственных за приемку работ и документации и функция ведения бухгалтерского учета строительных затрат возлагаются на участника долевого строительства. Достаточно ли двух договоров в данной ситуации или должны быть еще какието документы?