ЭЖ Вопрос-ответ | №12 от 30 ноября 2011

Мы хотим переуступить право требования к застройщику на офисное помещение в строящемся доме другой организации. В каком порядке облагается НДС данная операция?

Каков порядок обложения НДС операций по передаче российской организацией на территории РФ российским или иностранным авиакомпаниям иностранных товаров, в том числе алкогольной продукции, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, для реализации физлицам, выезжающим за пределы территории Российской Федерации, на бортах воздушных судов, осуществляющих международные перевозки?

Возможно ли применение ставки НДС 10% в отношении операций по реализации лекарственных средств, на которые регистрационные свидетельства отсутствуют, в том числе по причине истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации? Применяется ли эта ставка в случае реализации лекарственных препаратов, в отношении которых процедура перерегистрации не завершена, но срок действия временных регистрационных удостоверений еще не истек?

Облагаются ли НДС в Российской Федерации операции по реализации работ по ремонту движимого имущества, находящегося на территории иностранного государства, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией?

Наша организация занимается автомобильными перевозками. Часть маршрутов проходит по платному участку федеральной трассы М4 «Дон». Можем ли мы учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату проезда по платному участку дороги, имеющему объездные пути?

Наша организация приобрела оборудование, подлежащее монтажу. Монтаж провела другая организация (не поставщик). Она же обучила сотрудников работе с оборудованием. Стоимость обучения в акте выделена отдельной строкой. Включается ли такая стоимость в первоначальную стоимость этого оборудования, если оно еще не введено в эксплуатацию?

ООО пригласило для работы иностранных работников (на 2011 г. - 200 человек, на 2012 г. - 250 человек) и заключило с ними трудовые договоры, согласно которым ООО должно арендовать жилые помещения (квартиры) для их проживания.
В связи с достаточно длительным процессом оформления на работу иностранных работников (постановка на миграционный учет, оформление рабочей визы, получение разрешения на работу и т.д.) договоры аренды заключаются ранее даты приема иностранных работников на работу.
Необходимо отметить, что на территории субъекта РФ, в котором находится ООО, нет достаточного количества гостиниц для размещения иностранных работников и ООО вынуждено арендовать жилые помещения (квартиры).
Являются ли расходы в виде арендной платы за наем жилого помещения (квартиры) расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль?
Может ли ООО учесть данные расходы за период, когда иностранные работники еще не являлись работниками ООО?

Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда на основании п. 7 ст. 255 НК РФ расходы на оплату проезда работника и лиц, находящихся у него на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно при отсутствии документального подтверждения целевого использования денежных выплат — посадочного талона, но при наличии справки, содержащей необходимую для подтверждения полета информацию, выданной авиаперевозчиком или его представителем в качестве оправдательного документа для авансового отчета по осуществленному перелету?

Организация А, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила в адрес организации Б продукцию на сумму 30 000 руб. Организация Б оказала организации А услуги по изготовлению рекламы. Стоимость услуг — 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.).
Можно ли в данном случае зачесть задолженности без перечисления денежных средств? Как это оформить? В какой момент у организации А возникают доходы и расходы для целей применения УСН?

Организация, осуществляющая посредническую деятельность на основании договора комиссии, переходит на упрощенную систему налогообложения. Каков порядок формирования объекта налогообложения по УСН в этом случае?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»), занимается производством товаров народного потребления. Для реализации продукции намерена привлекать посредников.
Каким образом следует учитывать доходы и расходы, связанные с реализацией товаров по договору комиссии, для целей применения УСН?

Каков порядок учета расходов на приобретение и обслуживание контрольно-кассовой техники организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?

Каков порядок учета доходов и расходов организациями, занимающимися строительством (подрядчики, заказчики-застройщики) и применяющими упрощенную систему налогообложения?

Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, планирует начать торговлю оптовую и перейти в отношении этого вида деятельности на упрощенную систему налогообложения. Каков порядок совмещения этих режимов налогообложения? Как организовать раздельный учет? Нужно ли будет представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, учитывая, что при упрощенной системе налогообложения бухгалтерский учет вести необязательно?

Мой оклад составляет 4000 руб. Кроме того, мне выплачивают северный коэффициент 50%, районный коэффициент 30%. Итого 7200 руб. Как это соотнести с МРОТ?

За задержку выплаты зарплаты на два дня начальник наказал бухгалтера. Но ведь бухгалтер начисляет зарплату только по представленным документам. А они были представлены с задержкой. Правомерно ли наказание? Считается ли просрочка выплаты зарплаты на два дня поводом для наказания? Жалоб не поступало. Что делать?

Можно ли в штатном расписании установить по одной должности разные оклады, то есть в графе «зарплата» отразить диапазон размера оклада (от минимального до максимального)? Например, для директора филиала в названной графе указать: 15  000—40 000 руб. Дело в том, что филиалы расположены по всей России, условия и объемы выполняемой работы разные. В одном филиале пять человек, в другом — 55. Существует ли документ, который служит обоснованием (при проверках), что это не нарушение (или нарушение)? Допустимо ли в штатном расписании размер оклада указывать через тире?

Производится ли удержание отпускных, если во время отпуска работник находился на больничном и решил перенести часть отпуска, которая совпала с днями болезни на другой период (использовать через месяц или два)? Если да, то какова процедура такого удержания? Надо ли отражать возврат отпускных в приказе?

Завод, на котором я работаю по сей день, был моим поручителем, когда я брал потребительский кредит. В кризисное время завод расторг отношения с банком и выплатил ему весь кредит. Теперь завод требует с меня погашать эту задолженность. Причем в договоре, который завод хочет заключить со мной, в счет погашения кредита ежемесячно с меня хотят удерживать 70% от «грязного» оклада. Какой процент от заработной платы по закону могут удерживать с работника?

В нашей организации зарплата перечисляется на зарплатную карту. В прошлом месяце работодатель решил расторгнуть договор с прежним банком и выдать всем сотрудникам зарплатные карточки другого банка. Новый банк отказал мне в выпуске карты (на основании имеющегося административного правонарушения с моей стороны). В трудовом договоре написано: «Выдача заработной платы осуществляется не реже двух раз в месяц в соответствии с коллективным договором и производится путем перечисления ее на счет покрытия персональной пластиковой карты Работника». Как можно заставить организацию платить зарплату на мою личную карту без навязывания мне услуг своего банка-партнера?

В бюджетной организации работникам выплачиваются премии, размер которых установлен не в конкретной сумме, а в окладах (например 0,5, 1,0 или 1,5 оклада). Как рассчитать премию работнице, которая работает неполный рабочий день: из оклада, уменьшенного пропорционально отработанному времени, или в данном случае нужно исчислять премию из полного оклада?

Я работаю в Магадане (район Крайнего Севера) в небюджетной организации. Имею ли я право на оплату проезда к месту проведения отпуска в первый год моей работы?

За прошлый месяц мне была перечислена заработная плата, а в этом месяце у меня вычли из зарплаты почти 95%. Объяснили это тем, что в прошлом месяце директор не утвердил мне премию и вычеркнул меня из списка, поэтому в этом месяце у меня эту сумму вычли. Никаких бумаг я не подписывал.
Правомерны ли действия бухгалтерии? Куда необходимо обратиться с жалобой по данному факту?

Как оплачивается работа в праздничные дни при работе по графику (например, сутки через трое)?

Работник является присяжным заседателем суда. Как оплачивается время исполнения работником таких обязанностей?

Штатным расписанием предусмотрена должность «ведущий инженер». В настоящее время она вакантна. Специалиста требуемой квалификации найти очень сложно (в связи с неконкурентным уровнем оплаты труда). Можно ли, не внося изменений в штатное расписание, принять на работу кандидата на должность «инженер 1-й категории» (в штатном расписании ее нет), а потом, когда работник достигнет определенного уровня, аттестовать его и перевести на должность «ведущий инженер»? Или в данном случае надо обязательно исключить из штатного расписания штатную единицу «ведущий инженер» и ввести «инженер 1-й категории»?

Подскажите, пожалуйста, в какой суд подавать иск — в арбитражный или суд общей юрисдикции. Хотим признать сделку с физическим лицом недействительной и взыскать проценты. Основное обязательство по сделке с физлицом обеспечено поручительством. Поручитель тоже физическое лицо. Одно из них — акционер нашего общества. Собираемся предъявить требования сразу к обоим.

Я — индивидуальный предприниматель — взял в аренду у организации автокран. Договорились, что управлять краном и выполнять соответствующие работы будет по моему указанию водитель организации. Но он проработал не весь оговоренный срок. Компания объяснила это тем, что нужного человека в тот период не было. Позже прислали другого сотрудника. Но арендную плату требуют за весь срок аренды автокрана. Считаю, что я не должен платить за время, когда работы не выполнялись и кран простаивал. Помогите разобраться.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры, приобретенной на основании инвестиционного договора о долевом участии в строительстве? Право собственности на квартиру до сих пор не зарегистрировано, на руках имеется только акт приема-передачи от 12.09.2005. В «ЭЖ», 2005, № 5 писали, что в такой ситуации вычет может быть предоставлен. Однако в Инспекции ФНС России по г. Новоуральску и в Управлении ФНС России по Свердловской области в предоставлении вычета отказали. Правомерен ли отказ? Если не правомерен, то на какой размер вычета можно претендовать?

В письме Минфина России от 21.06.2011 № 03-04-05/7-432 разъясняется, что родитель, приобретающий квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность этого ребенка.
Имеет ли право родитель получить вычет за ребенка, если доли в праве собственности оформлены следующим образом: 10% принадлежит родителю, 90% ребенку?
Останется ли у ребенка право на получение имущественного вычета по НДФЛ (при покупке квартиры им самим, когда вырастет), или родители реализуют это право за него?

В 2010 г. физлицо продало автомобиль. В октябре 2011 г. физлицо получило по почте уведомление о том, что в связи с тем, что налоговая декларация по НДФЛ не была вовремя представлена, физлицо должно уплатить штраф в размере 1000 руб. Физлицо выяснило, что до мая 2011 г. оно должно было подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Обязано ли физлицо уплачивать указанный штраф, учитывая тот факт, что физлицо не знало о существовании обязанности представлять налоговые декларации в налоговый орган?

В 2008 г. супруги взяли ипотечный кредит в банке и воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Им осталось получить имущественный налоговый вычет в отношении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Супруги решили рефинансировать кредит в другом банке, предлагающем более выгодные условия. Предмет ипотеки не изменится. Сохранится ли право супругов на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов, уплачиваемых по ипотечному кредиту, в случае рефинансирования?