ЭЖ Вопрос-ответ | №01 от 26 декабря 2011

С 1 октября 2011 г. обязанности налоговых агентов по НДС при приобретении имущества должников, признанных банкротами, выполняют покупатели. Должен ли в связи с этим продавец такого имущества — арбитражный (конкурсный) управляющий — выставлять счет-фактуру с выделенной суммой НДС после указанной даты? Покупатель настаивает на оформлении счета-фактуры, но нам это кажется излишним, поскольку согласно п. 4.1 НК РФ продавец имущества должника-банкрота уже не производит расчет НДС, как это было ранее. Правомерно ли вообще удержание НДС с выручки от реализации имущества, составляющего конкурсную массу, в свете постановления ВАС РФ от 21.06.2011 № 439/11?

Имеет ли организация право применять налоговые вычеты по НДС в налоговом периоде, в котором не осуществляются операции по реализации товаров (работ, услуг)?

Применяется ли освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении услуг, оказываемых океанариумами?

В нашей организации предусмотрен комплекс мер по поддержанию здоровья сотрудников. Одна из них — вакцинация против гриппа. Как учесть расходы на это мероприятие?

Наша организация в 1997 г. планировала расширение производства. В связи с этим было начато строительство здания для размещения нового цеха. Потом в течение длительного времени строительство не велось, так как финансовое положение компании ухудшилось. Недавно руководство вернулось к вопросу о возобновлении строительства. Выяснилось, что оборудование, под которое возводилось здание, уже не отвечает производственным требованиям предприятия и возведение цеха по проекту пятнадцатилетней давности экономически необоснованно. Принято решение ликвидировать объект незавершенного строительства. Можно ли будет учесть в целях налогообложения прибыли расходы на ликвидацию и стоимость самого недостроя?

Российская организация, являющаяся налоговым агентом и выплачивающая доход в виде роялти индийской организации, обязана удержать налог на прибыль у источника выплаты дохода согласно п. 2 ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Индии от 25.03.97 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» при условии представления подтверждения постоянного местонахождения на территории Индии данной индийской организации.
Индийская организация представила свидетельство о регистрации (форма 1), выданное 12.05.2008, о том, что организация была учреждена в соответствии с законом о компаниях 1956 г. (№ 1 от 1956 г.) и является компанией с ограниченной ответственностью.
Является ли данное свидетельство, датированное 12.05.2008, документом, подтверждающим постоянное местонахождение индийской организации на территории Индии?

Организация использует фасад здания, принадлежащего ей на праве собственности, для размещения на нем наружной конструкции и баннера, на которых извещает неопределенный круг лиц о новых услугах, товарах и акциях организации. Изготовление конструкций, баннеров, а также их монтаж производятся сторонними организациями. Стоимость таких объектов превышает 40 000 руб., а срок эксплуатации, в зависимости от материалов, составляет от одного года и более.
Над входом в торговое помещение организация размещает вывеску с указанием фирменного наименования, места нахождения организации и режима работы. Вывеска размещается на металлической конструкции, закрепленной на фасаде здания. Стоимость вывески превышает 40 000 руб., расчетный срок эксплуатации составляет более одного года.
Правомерно ли рекламный баннер/конструкцию и вывески отнести к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль?

Организация является малым предприятием, работает по упрощенной системе налогообложения, занимается ремонтно-строительными работами (ОКВЭД-45.21.1, объект налогообложения «доходы»).
В договорах подряда указано: общая сметная стоимость выполнения работ составляет хххххх руб., без НДС (НДС не облагается).
Индексы изменения сметной стоимости строительства при составлении смет берутся из ежемесячного бюллетеня «Севзапстройцена» без НДС.
Сметы рассчитываются в программе «Сметный калькулятор» 3.2.86, где в конце сметного расчета имеется пункт «расчет при упрощенной системе налогообложения»: стоимость материалов в базовом уровне + компенсация НДС в накладных расходах + компенсация НДС в сметной прибыли + стоимость машин без зарплаты машинистов.
Заказчик требует исключить этот пункт из сметного расчета. При работе на субподряде генподрядчик тоже требует исключить указанный пункт из сметного расчета. Правы ли они? Повлечет ли за собой наличие указанного пункта в сметном расчете необходимость делать отчет и возмещать сумму НДС в бюджет?

В соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе расходов, уменьшающих доходы при УСН, учитываются расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. Какие услуги имеются в виду? Можно ли к ним отнести расходы на инкассацию, расходы, связанные с перечислением заработной платы на банковские карты работников?

В каком порядке индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть расходы на создание интернет-магазина и его продвижение в сети Интернет?

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Москве. Предприниматель планирует перейти на УСН на основе патента по виду деятельности «грузоперевозки». Других видов деятельности индивидуальный предприниматель не осуществляет. В какой налоговый орган индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента, в случае если предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Москве, а по месту пребывания в Тульской области сроком на 5 лет и фактически деятельность будет осуществляться в Тульской области?

Как подтвердить в судебных органах доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и осуществляющим деятельность, облагаемую ЕНВД, в связи с необходимостью определения размера алиментов на несовершеннолетних детей?

Работник обратился в бухгалтерию с просьбой перечислять его зарплату на погашение кредита банка. Как это оформить документально и какие будут бухгалтерские проводки?

Мы ошибочно перечислили налог на счет другого управления Федерального казначейства. После того как ошибка была выявлена, мы уплатили налог повторно по правильным реквизитам и обратились в налоговый орган по месту регистрации с просьбой оказать содействие в розыске неверно уплаченных денежных средств и их учете в расчетах с бюджетом. Но в налоговой инспекции нам отказали. Что нам теперь делать?

Я отправил в одном конверте заказным письмом с описью вложений четыре декларации от разных юридических лиц. В налоговом органе приняли только одну декларацию. В принятии остальных отказали, указав на то, что декларации от разных налогоплательщиков должны быть направлены отдельными письмами. Правомерны ли действия налогового органа?

Может ли индивидуальный предприниматель (дизайнер), разрабатывающий дизайн-проект квартиры, использовать бланки строгой отчетности (БСО) при расчетах с физическими лицами? Если да, то какой формы?

В письме Минфина России от 08.04.2009 № 03-01-15/4-171 разъясняется порядок применения бланков строгой отчетности индивидуальным предпринимателем или организацией при оказании юридических услуг населению. Налоговый орган полагает, что если уполномоченным органом не разработан бланк строгой отчетности для данного вида деятельности, то применять самостоятельно разработанный бланк нельзя.
Вправе ли организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические услуги населению, использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ?

ООО «Канал-сервис» — ресурсоснабжающая организация. В ее обязанности входит, в частности, устройство водопроводных и канализационных труб наружных инженерных сетей. Данные работы в соответствии с приказом Минрегиона России от 30.12.2009 № 624 включены в Перечень работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства. Обязательно ли нашей организации получать свидетельство о допуске на указанный вид работ? Сами разобраться не можем, поскольку, на наш взгляд, действующее законодательство содержит противоречия.

Я — индивидуальный предприниматель. При сдаче отчетности у моего бухгалтера потребовали нотариально удостоверенную доверенность. Правомерно ли требование налогового органа?

У нашей компании есть долг перед контрагентом. Можем ли мы перевести обязанность по погашению задолженности на нашего должника, если кредитор согласен?

ЗАО «Фоторецептор» создано и зарегистрировано 26 ноября 1992 г. с уставным капиталом 80 000 руб. (неденоминированных), выпущено восемь обыкновенных именных бездокументарных акций стоимостью 10 000 руб. каждая. Вступивший в силу 1 января 1996 г. Закон об акционерных обществах обязал нас привести уставный капитал в соответствие со ст. 26 этого закона до размера «не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества».
На момент создания общества МРОТ в России составлял 900 руб. Поэтому на годовом общем собрании 19 апреля 1996 г. было принято решение увеличить уставный капитал до 100 000 руб. Согласно протоколу собрания от 19.04.96 № 8 количество акций осталось прежним, стоимость каждой 12 500 руб.
В ФСФР нам объяснили, что сначала надо провести первичную регистрацию с уставным капиталом 80 руб., а затем с уставным капиталом 100 руб. В 2010 г. провели первичную регистрацию восьми акций стоимостью 10 руб. каждая (с учетом деноминации). В июне 2011 г. состоялось годовое общее собрание. Мы подготовили материалы по регистрации восьми акций стоимостью 12,50 (деноминированных) руб. и отправили на регистрацию. В ФСФР нам предложили уменьшить уставный капитал до 80 руб., принять решение об увеличении уставного капитала до 100 руб. и заново принять решение о выпуске акций. При этом выяснилось, что срок для регистрации давно истек (15 лет со дня принятия решения об увеличении уставного капитала). В пункте 2.3.3 Стандартов эмиссии ценных бумаг указан срок — не позднее шести месяцев. Но Стандарты базируются на Законе о рынке ценных бумаг, который вступил в силу 25 апреля 1996 г., то есть после принятия решения об увеличении уставного капитала до 100 000 руб. и выпуска восьми акций стоимостью 12 500 руб. Помогите разобраться.

Наше общество сдает в аренду служебно-офисные и складские помещения. Что касается служебно-офисных помещений, в которых работают люди, у нас вопросов нет: ответственность пожарной безопасности лежит на арендодателе (установлена пожарная сигнализация, средства первичного пожаротушения и т.д.). В отношении складских помещений есть неясности. Здесь хранится имущество арендатора, людей нет. На территории имеются пожарный водоем и пожарные гидранты. С внешней стороны складских помещений мы оборудовали пожарные щиты, места для курения и проч. В договоре аренды прописано, что за противопожарную безопасность складского помещения отвечает арендатор. Он назначает ответственного и охраняет свое имущество от пожара, выполняет все противопожарные мероприятия по арендованному складскому помещению. Несмотря на такой пункт договора, пожарный инспектор при проверке оштрафовал нас за то, что в арендуемых складских помещениях не проведены пожарная сигнализация и автоматическая система пожаротушения. Наши разъяснения и доводы, что это должны делать арендаторы, ни к чему не привели: нас оштрафовали. Заставить арендаторов установить необходимое оборудование не получается, а пожарный инспектор даже не выдает им предписания — все вешает на нас. Мы считаем, что это неправильно, каждое юридическое лицо должно соблюдать противопожарную безопасность и отвечать за нее. К тому же на складах хранится имущество и товар арендатора. Убедительно просим разъяснить ситуацию.

В 2002 г. я по доверенности продал автомобиль Иж-2715. Сейчас налоговая инспекция требует от меня уплаты транспортного налога. За какой период и в каком размере я должен заплатить налог в Москве, если после получения извещения об уплате налога машина была утилизирована?

В 2006 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (по 1/2 доли). Для покупки квартиры была внесена часть собственных средств, часть — ипотечный кредит, а также из бюджета области для приобретения данной квартиры была получена субсидия в рамках областной целевой программы «Долгосрочное ипотечное кредитование строительства и приобретения жилья на 2005—2010 годы».
Основным заемщиком по кредитному договору является муж, созаемщик — жена.
В 2007 г. супруги заявили право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры.
В 2007 г. супруги развелись. Все платежи по ипотечному кредиту производила жена, о чем свидетельствует ее подпись на платежных документах. Но в строке «Плательщик» в большинстве платежных документов стоит фамилия мужа. Жене отказывают в получении половины имущественного вычета с уплаченных процентов по ипотечному кредиту, ссылаясь на то, что в платежках не ее фамилия.
Имеет ли жена право на получение половины имущественного вычета по НДФЛ с уплаченных по ипотечному договору процентов? Вправе ли она для целей получения вычета в расходах на квартиру учесть сумму полученной субсидии?

Супруги приобрели в совместную собственность квартиру в новостройке с привлечением ипотечного кредита в 2008 г. по предварительному договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности на данную квартиру оформлено в 2011 г. на основании решения суда. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011, 2010, 2009 гг.?