ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 31 марта 2009

Организация 30.12.2008 г. подписала соглашение о взаимозачете. НДС перечислен в феврале 2009 г. Нужно ли восстанавливать НДС за квартал 2008 г.? Как отразить оплату НДС в декларации за квартал 2009 г.?

Могут ли суммы отчислений в резервы (фонды), формируемые в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций равномерно?

Кредитная организация владеет корпоративными облигациями в течение срока, превышающего отчетный период. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок учета накопленного процентного (купонного) дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли организаций?

Организацией по договору займа получены денежные средства, которые направлены организацией на строительство основного средства. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? Должны ли расходы в виде процентов включаться в первоначальную стоимость построенного на заемные денежные средства основного средства?

Вправе ли организация в связи с прекращением осуществления части ее деятельности пересмотреть остаточную стоимость относящихся к прекращаемой деятельности основных средств, исходя из ее снижения, и признать последствия снижения стоимости оборудования и убыток от снижения в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на имущество?

Вправе ли организация в связи с прекращением осуществления части ее деятельности пересмотреть остаточную стоимость относящихся к прекращаемой деятельности основных средств, исходя из ее снижения, и признать последствия снижения стоимости оборудования и убыток от снижения в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на имущество?

На балансе федерального бюджетного учреждения имеется федеральное имущество (основные средства), переданное учреждению на праве оперативного управления. Признаются ли данные основные средства имуществом казны? Облагаются ли они налогом на имущество?

Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД. Вид деятельности - торговля стройматериалами. Торговля осуществляется с арендуемой открытой площадки на территории склада. В договоре аренды записано: "Сдается в аренду торговое место (площадка перед магазином площадью 50 кв. м)". Зимой торговля не осуществляется. Какой физический показатель нужно применять при расчете единого налога?
Можно ли не платить ЕНВД в тот период, когда торговля не производится?

ООО применяет УСН - в отношении оптовой торговли и ЕНВД - в отношении розницы. Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс?

Организация осуществляет розничную торговлю запчастями к автомобилям и сельхозмашинам с применением ЕНВД, поскольку площадь торгового зала составляет менее 150 кв. м. При этом один кассовый аппарат установлен в указанном зале, а другой (для удобства) – в помещении торгового отдела.
Каким видом налога облагается реализация через кассовый аппарат, установленный в указанном отделе?

Для каких целей необходимо ведение Книги учета доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН на основе патента?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". По итогам 9 месяцев 2008 г. образовалась сумма налога к уменьшению, которая в налоговой декларации по УСН за 9 месяцев 2008 г. была отражена по строке 140. В налоговой декларации по итогам 2008 г. по строке 120 необходимо отразить сумму налога, исчисленного за предыдущие отчетные периоды. В указанном случае сумма налога, подлежащая уплате по итогам 2008 г., отражаемая по строке 130 декларации, превысит сумму налога, которую индивидуальный предприниматель должен перечислить в бюджет с учетом переплаты, имевшей место по итогам 9 месяцев 2008 г. Каков порядок заполнения налоговой декларации в указанном случае?

Организация, применяющая УСН, приобрела основное средство в период использования объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а затем продала его, но уже в период использования объекта налогообложения в виде доходов. За какой период организации следует осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и изменением объекта налогообложения?

Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", в счет погашения задолженности за оказанные услуги произведена уступка денежного требования, которую организация переуступает третьему лицу. Каков порядок признания дохода организации от реализации имущественных прав?

ОАО, применяющее ЕСХН, получило доходы в виде возмещения упущенной выгоды, компенсации убытков и затрат на биологическую рекультивацию временно изъятых земель. Обязано ли ОАО включать такие доходы в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) при определении доли доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства?

Наше предприятие приобрело у коммерческой фирмы прибор (НДС 18%). Мы решили передать его в дар больнице. Цель передачи — благотворительность. Какие налоги должны заплатить оба предприятия (передающее и принимающее)?

Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?

Ведётся дело о наследстве, наследуется доля в ООО (умерший являлся участником). Нотариус запросил от ООО бухгалтерскую справку о действительной стоимости доли умершего участника. Не могли бы вы подсказать, как должна выглядеть эта справка?

Наша организация приобрела ККТ стоимостью 12 000 руб. Какими документами оформляется такое приобретение? Как учитывать ККТ в налоговом и бухгалтерском учёте?

Каждое предприятие выбирает свой метод борьбы с кризисом. Одни в целях уменьшения издержек вводят неполный рабочий день, другие – сокращают персонал. Однако такой способ увольнения сопряжен со множеством нюансов, о которых говорилось на специализированной конференции «Правовые вопросы HR в 2009 году: увольнения, сокращения, судебная практика».

Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 "Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплаченного отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда" работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, установлена сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 36 часов в неделю. Возможно ли работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, установить 40-часовую рабочую неделю с оплатой временной разницы в режимах (40 ч - 36 ч = 4 ч) как за сверхурочно отработанное время? Дело в том, что технологический процесс на предприятии требует участия в нем всего персонала полный рабочий день вне зависимости от условий выполнения работ. Кроме того, график работы автотранспорта предприятия таков, что мы не в состоянии обеспечить вывоз с предприятия работников с разным режимом рабочего времени.

Предприятие работало по графику 5-дневной рабочей недели. С 1 ноября 2008 г. введен режим неполного рабочего времени. На ноябрь - декабрь установлен следующий график: ноябрь - 8 рабочих дней; декабрь - 8 рабочих дней; январь 2009 г. - 5 рабочих дней. Работник отработал: в ноябре - 8 дней, заработал за фактически отработанное время 2158 руб.; в декабре - 5 дней, заработал 2318 руб.; в январе - 5 дней, заработал 1519 руб. С 1 февраля работник был сокращен. Как правильно рассчитать средний заработок для центра занятости и заполнить справку?

Организация имеет стационарные рабочие места - котельные, где ведется круглосуточная работа. Оплата труда операторов осуществляется исходя из месячной тарифной ставки. Применяется суммированный учет рабочего времени. Учетный период - год. Нормальная продолжительность рабочего времени составляет 40 часов в неделю, у женщин, работающих в сельской местности, - 36 часов в неделю. Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа - в полуторном размере, за последующие часы - в двойном размере. Праздничные дни оплачиваются согласно разъяснениям Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 08.08.66 13/П-21. Как правильно рассчитать сверхурочные часы сотруднице (женщине села), которая увольняется 28 февраля 2009 г. В январе работницей отработано по графику сменности 132 часа, в том числе по графику в праздничный день 7 января - 10 часов. В феврале сотрудница отработала 150 часов, из них 138 часов - по графику сменности, а 12 часов - в праздничный день 23 февраля (замещала заболевшего работника).
Нужно ли при подсчете сверхурочных часов исключать часы, отработанные в праздник, если это рабочий день по графику сменности, но график составлен с превышением норм рабочего времени по производственному календарю?

Стоимость чистых активов предприятия – акционерного общества по итогам 2008 г. является отрицательной величиной. В 2009 г. организация получила от налогового органа уведомление с предложением представить письменные объяснения о причинах снижения стоимости чистых активов и проводимых мероприятиях по улучшению финансового состояния.
Не придется ли обществу из-за уменьшения величины чистых активов принимать решение о ликвидации в соответствии с п. 5 ст. 35 Закона об акционерных обществах?
Как реагировать на уведомление?

В августе 2008 года взят кредит на юридическое лицо сроком на 1 год. В кредитном договоре указано, что «размер процентной ставки может быть увеличен Банком в одностороннем порядке в случае изменения Банком России учетной ставки». В феврале 2009 года банк увеличил ставку с 17,5 до 26,09% годовых. Правомерны ли действия банка?

Общество имеет долг по пеням по налогу на прибыль, начисленным в 1998 г. в результате зачета налога за период, в котором отчитывались по одному КБК, а перечисляли на другой. Налог был перечислен вовремя. Требования об уплате пеней и принудительном их взыскании налоговой инспекцией не выставлялись.
Как добровольно ликвидировать общество с единственным кредитором, которым является налоговая инспекция?

Нужна ли лицензия на розничную торговлю автомобильными аптечками и огнетушителями?

Несовершенное законодательство позволяет сегодня недобросовестным предпринимателям отказываться от взятых на себя обязательств и не платить по долгам. На вооружении у них несколько таких способов: затягивание сроков исковой давности, ликвидация, банкротство, реорганизация и др. Попробуем разобраться в хитросплетениях законодательства и особенностях некоторых из этих способов, чтобы минимизировать риски невозврата долгов.

Я нигде не работаю, следовательно, не получаю никакого дохода и не являюсь плательщиком НДФЛ. В 2008 г. продала квартиру (подарена бабушкой, владела ею менее 3-х лет) за 1,5 млн руб. и приобрела повреждённый пожаром дом (так указано в договоре купли-продажи) за 425 тыс. руб. Что делать, заплатить налог 13% с 500 000 руб. (вычет 1 млн руб.) или с 75 000 руб. (сделать как взаимозачёт 500 000 – 425 000)? Если заплатить налог с 500 тыс. руб., то можно ли будет потом подать на возврат налога за покупку дома, приобретённого в 2008 г., в то время как налог за проданную квартиру будет уплачен в 2009 г.?

В 2005 г. я приобрела долю в квартире, по которой заявила и использовала право на вычет в сумме 280 000 руб. В 2007 г. я продала эту долю и приобрела квартиру. Можно ли воспользоваться вычетом в размере 720 000 руб. (остаток от предельной величины вычета в 1 млн) или вернуть государству предыдущий вычет? Что можно в данной ситуации сделать?