ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 07 марта 2012

Наша организация занимается розничной продажей автомобильных запчастей к иномаркам. Некоторые запчасти приходится заказывать за границей. Поэтому в таких случаях мы с покупателей берем аванс в размере 100%. Нужно ли нам в момент получения аванса выписывать счет-фактуру? Ведь сумму аванса мы пробили по кассе и выдали покупателю кассовый чек.

Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-07-15/11 сообщил, что до 1 апреля 2012 г. допускается применение новых форм документов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, наряду со старыми формами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914. Означает ли это, что полученные счета-фактуры по старой форме мы должны регистрировать в журнале учета, который ведем с 1 января 2012 г. по старым правилам, а полученные счета-фактуры по новой форме — в журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур, форма которого утверждена постановлением № 1137?

Мы отгрузили покупателю товар и выписали счет-фактуру. После отгрузки по соглашению с покупателем была изменена стоимость некоторых позиций. Мы выписали корректировочный счет-фактуру. По окончании месяца в связи с большим объемом закупок покупателю была предоставлена скидка на все ранее закупленные им товары. Но по первой отгрузке мы уже составляли корректировочный счет-фактуру, а теперь нужно составить еще один с учетом предоставленной скидки. Как правильно заполнить корректировочный счет-фактуру в этом случае? В частности, какие значения нужно указывать в строке А (до изменения): те, которые были в первоначальном счете-фактуре при отгрузке, или с учетом первой корректировки?

В феврале этого года наша организация провела рекламную кампанию (были розданы на улице образцы нашей продукции). Затраты — огромные. Поэтому уже сейчас понятно, что для целей налогообложения прибыли мы не сможем в I квартале учесть всю сумму рекламных расходов, так как они нормируются. Могут ли у нас возникнуть сложности с принятием к вычету НДС по таким расходам?

Какая ставка НДС применяется при реализации биологически активных добавок?

15.01.2010 индивидуальный предприниматель, являющийся субъектом малого предпринимательства, приобрел муниципальное имущество в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ по цене 1 304 000 руб., в том числе НДС, с оплатой стоимости имущества в рассрочку на 5 лет. На сумму денежных средств, по уплате которой предоставлена рассрочка, начисляются проценты. Оплата процентов производится в момент перечисления основного платежа. Оплачивая стоимость приобретенного муниципального имущества, ИП как налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет соответствующую сумму НДС.
Должен ли ИП как налоговый агент исчислить и перечислить в бюджет НДС с суммы начисленных процентов?

В организации предусмотрен многосменный режим работы. За такую работу сотрудникам предоставляется ежегодный дополнительный отпуск. Обязанность его предоставить закреплена в коллективном договоре. Бухгалтерия, руководствуясь письмом Минфина России от 27.02.2006 № 03-03-04/1/143, учитывала при расчете налога на прибыль оплату дополнительных отпусков за многосменную работу в составе расходов. Однако при проверке налоговики исключили эти суммы и доначислили налог на прибыль. Правы ли проверяющие?

В начале этого года заключили договор аренды земельного участка. Можно ли учитывать при расчете налога на прибыль арендные платежи по такому договору, если он до настоящего момента не зарегистрирован?

Мы провели ребрендинг нашей компании. В ходе мероприятия для сотрудников, которые непосредственно общаются с клиентами, была закуплена форменная одежда, выполненная в едином стиле компании. Мы учли ее в расходах по оплате труда. Однако при проведении ежегодного аудита проверяющие рекомендовали отражать такие затраты в составе материальных расходов. Кто прав?

Реорганизация нашей фирмы в форме преобразования произошла в середине февраля. Получается, что первую половину месяца сотрудники работали в одной организации, а вторую половину месяца — в другой. Нужно ли в такой ситуации делить расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли между двумя компаниями?

ГУП из областного бюджета в 2011 г. была предоставлена субсидия на возмещение затрат по проведению капитального и текущего ремонта искусственной взлетно-посадочной полосы и приобретению специальной техники.
Сумма субсидии была израсходована в соответствии с целевым назначением, отчеты об использовании субсидии областного бюджета предоставлены в адрес собственника имущества ГУП (субъекта РФ) и им утверждены в соответствии с условиями договора о предоставлении субсидии.
Учитываются ли ГУП при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде указанной субсидии? Может ли ГУП учесть расходы, осуществленные за счет субсидии, в целях налогообложения налогом на прибыль?

Каков порядок учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль денежного довольствия прикомандированным сотрудникам органов внутренних дел?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2010 г. авансовые платежи исчислялись по ставке 15%. По итогам 2010 г. налог был уплачен своевременно также по ставке 15%. В 2012 г. предпринимателю стало известно, что с 2010 г. в Свердловской области для предпринимателей на УСН ставка налога составляет 10%. Предприниматель обратился в налоговую инспекцию за разъяснением возможности зачета или возврата излишне уплаченного налога. Налоговый орган рекомендовал сдать уточненную декларацию за 2010 г. При ее составлении выяснилось, что за 2010 г. необходимо было уплатить минимальный налог. Поскольку эта сумма должна перечисляться в бюджет на другой КБК, предприниматель написал заявление о проведении зачета излишне уплаченного единого налога в счет погашения возникшей в связи с подачей уточненной декларации задолженности по минимальному налогу. Налоговая инспекция зачет провела, но начислила пени за период с уплаты единого налога за 2010 г. до дня получения заявления о зачете. Правомерно ли поступила налоговая инспекция, начислив пени за несвоевременную уплату минимального налога? Ведь бюджету не был причинен ущерб: деньги поступали своевременно, хоть и на другой КБК.

Мы малое предприятие (ООО), работающее на ЕНВД и упрощенной системе налогообложения. Необходимо ли нам сдавать годовой бухгалтерский отчет в развернутом виде или достаточно баланса и формы № 2?

Индивидуальный предприниматель с 1 января 2012 г. утратил право на применение ЕНВД в связи с внесением изменений в нормативный правовой акт органа местного самоуправления. Дальнейшую предпринимательскую деятельность налогоплательщик планирует осуществлять с применением УСН. В какой срок нужно подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН? Подается ли такое заявление только в инспекцию по месту жительства физического лица или также и в налоговый орган, в котором предприниматель состоял на учете в качестве плательщика ЕНВД?

Организация применяет ЕНВД в отношении транспортных услуг по перевозке пассажиров. Транспортное средство находится на капитальном ремонте, ремонт осуществляем своими силами. Какие документы надо составить, чтобы подтвердить ремонт?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. Каков порядок уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов в случае получения двух и более патентов, а также в случае получения патента на срок менее 12 месяцев?

ЗАО применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН). Включаются ли в состав доходов для целей исчисления единого налога субсидии:
— полученные в 2009 и 2010 гг. на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученные организацией на основании постановления Правительства РФ от 04.02.2009 № 90;
— полученные в 2009 г. на поддержку сельскохозяйственной отрасли на основании постановления администрации области;
— полученные в 2010 г. на поддержку сельхозпроизводителей, пострадавших от засухи, на основании постановления администрации области?

Сотрудники нашей организации постоянно находятся в разъездах и используют сотовую связь, которую им предоставила организация. Какой лимит расходов на связь мы вправе установить?

У нас религиозная организация. Мы получаем средства на строительство мечети. Незавершенка составляет 2 млн руб. Я делаю следующие проводки:
Дебет 51 Кредит 86 — получение денежных средств;
Дебет 10/8 Кредит 60 — приобретение материалов;
Дебет 60 Кредит 51 — расчет с поставщиком.
На основании акта выполненных работ проводкой Дебет 08 Кредит 10/8 списываю материалы. В какой момент делается проводка Дебет 86 Кредит 83 — по мере поступления финансирования на расчетный счет, в момент списания материалов согласно акту выполненных работ или при вводе мечети в эксплуатацию? Если в платежном поручении на поступление денег указано не целевое финансирование, а безвозмездная финансовая помощь, являются ли эти средства целевым финансированием?

Наша организация — собственник здания на участке, находящемся в бессрочном пользовании. В кадастре сведения есть как о ранее учтенном земельном участке. В настоящее время переоформляемся. Но у нас спор со смежниками, поскольку часть их временного ограждения находится на нашей территории. Они тоже переоформляют землю и уже подготовили межевой план. Однако мы отказались подписывать акт с их границами, так как они выполнены по границам спорного ограждения. Недавно смежники предупредили, что если мы им границы не подпишем, они согласуют их без нас. Но земля, на которую они претендуют, наша, в бессрочном пользовании и мы за нее платим. Могут ли смежники встать на кадастровый учет без нашего согласования? Если да, какие предпринять меры, чтобы при этом учитывались и наши интересы?

В декабре 2011 г. в нашем ООО сменился состав совета директоров. В январе 2012 г. обновленный cовет директоров назначил генерального директора на новый трехлетний срок. В апреле 2012 г. директору исполнится 45 лет, он будет менять паспорт. Нужно ли регистрировать эти изменения в ФНС России?

Обществу «в наследство» достался хозблок площадью 95 кв. м. Переход права собственности на здание от прежнего владельца зарегистрирован в 2007 г. Есть свидетельство. Прежний владелец строение узаконил через суд. Из документов на землю есть только ксерокопия проекта постановления 1994 г. о предоставлении участка площадью 20 соток для строительства. В архиве оригинала постановления нет. Земля муниципальная. В кадастре участка нет. В свидетельстве о праве собственности сооружение обозначено как отдельно стоящее строение. Назначение — нежилое. Хотим открыть в нем магазин. Можно ли оформить по ст. 36 Земельного кодекса все 20 соток, или нужно идти в суд?

Я индивидуальный предприниматель, оказываю посреднические услуги в сфере земельно-имущественных отношений. Узнал из прессы, что сведения ЕГРП будут доступны через Интернет, нужно только оформить доступ. Как оформить такой доступ и куда обратиться?

При продаже квартиры продавец самостоятельно уплачивает налог на доходы физических лиц или это должен сделать покупатель, удержав налог из выплачиваемого дохода? Квартира находилась в собственности менее двух месяцев. Нужно ли рассчитывать НДФЛ из рыночной стоимости жилья, или для этого можно принять стоимость квартиры, указанную в договоре купли-продажи?

В 2008 г. по ипотеке супругами была приобретена квартира в общую совместную собственность. В 2009 г. супругу был предоставлен имущественный налоговый вычет по данной квартире в размере 1/2 от суммы расходов, произведенных при покупке квартиры. Супруга свое право на получение имущественного налогового вычета использовала в 2003 г. В дальнейшем квартира была перерегистрирована из общей совместной собственности в долевую собственность с распределением долей: 99% — супругу, 1% — супруге.
Имеет ли право супруг и далее получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении своей доли 99%, в случае если он уже начал получать указанный вычет в размере 1/2 от суммы расходов на покупку квартиры?

Супруги в 2011 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. Имущество, нажитое в браке, является совместным, брачный договор супругами не заключался. Может ли в данном случае супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за себя и за свою супругу в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.?

В 2009 г. мать со своим несовершеннолетним ребенком (7 лет) продала квартиру, находившуюся в долевой собственности, и в том же году приобрела другую квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном.
Вправе ли мать получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли в праве собственности на квартиру, оформленной на несовершеннолетнего сына, в случае, если ранее она уже воспользовалась своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ?