ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 09 июля 2012

При аренде недвижимости, будь то офисные помещения или производственные площади, арендатору нередко приходится вкладывать собственные средства, чтобы довести имущество до состояния, в котором его можно использовать по назначению. Можно ли принять к вычету НДС по соответствующим работам сразу по их окончании?

Возникает ли объект налогообложения НДС при возврате денег за неиспользованный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте?

Каков порядок восстановления НДС по приобретенным основным средствам при их использовании для осуществления операций, облагаемых НДС по нулевой ставке?

Каков порядок применения НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества до 1 апреля 2011 г.?

В нашей компании принято выплачивать премии к общегосударственным праздникам, в том числе профессиональным, а также юбилейным датам работников. Выплаты предусмотрены трудовыми договорами, носят стимулирующий характер и направлены на повышение лояльности работников и производительности труда. Исходя из этого мы учитывали затраты на выплату премий в расходах на оплату труда. Однако по результатам выездной проверки инспекция доначислила нам налог на прибыль. Проверяющие посчитали, что такие затраты не связаны напрямую с процессом производства и реализации продукции и не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?

Правомерно ли учитывать в расходах при расчете налога на прибыль амортизационную премию и начислять амортизацию по транспортным средствам, принятым к учету (оформлен акт ОС-1), но не зарегистрированным в ГИБДД?

Для осуществления международных транспортных перевозок по территориям иностранных государств российская компания заключает договоры с иностранными операторами связи для связи с водителями и для контроля за местоположением транспортных средств (GPS-контроллеры).
Следует ли удерживать налог на прибыль при оплате по таким договорам?

Каков порядок учета расходов, произведенных головным офисом американской организации за пределами РФ, при исчислении налога на прибыль постоянным представительством этой организации на территории РФ?

В какой момент следует включать в расходы для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение услуг?

ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2012 г. по итогам 2011 г. был уплачен минимальный налог. Судя по всему, по итогам 2012 г. нам также предстоит уплата минимального налога. Как учитывать суммы налога при исчислении налоговой базы за этот год?

Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В какой момент у нас возникает база для налогообложения при переуступке права требования: в момент подписания договора цессии или в момент поступления денег на расчетный счет? Как отразить операцию переуступки прав требования в бухгалтерском учете?

Наше ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» с 1 января 2012 г. По итогам I квартала получена прибыль и уплачен авансовый платеж. По итогам 1-го полугодия получен убыток. Правильно ли мы понимаем, что за полугодие мы должны рассчитать и заплатить в бюджет минимальный налог?

В нашей компании в 2010—2011 гг. были депонированы суммы заработной платы. На данный момент они не востребованы сотрудниками, причем многие из них уже не работают в организации. В ближайшее время по некоторым депонированным суммам истекает срок исковой давности, и неистребованная задолженность будет списана на финансовые результаты. Как быть с суммами удержанного и перечисленного с депонированной заработной платы НДФЛ и суммами уплаченных страховых взносов? Надо ли корректировать на эти суммы налоговую базу по прибыли?

Организация выплачивает работнику компенсацию за использование им личного автомобиля в интересах организации. Каков порядок учета такой компенсации для целей налогообложения прибыли? Следует ли удерживать НДФЛ?

При реализации основных средств сумма дооценки должна быть списана с добавочного капитала в нераспределенную прибыль. А нужно ли списывать сумму дооценки, если основное средство не продается, а просто списывается с баланса в связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации? Имеет ли значение для этой операции то, что объект самортизирован не полностью?

У нашей организации много контрагентов в разных регионах, счета-фактуры которым мы отправляем по почте. Мы слышали, что теперь можно перейти на электронный документооборот счетами-фактурами. Как это сделать?

Мы планируем перейти на электронный способ выставления счетов-фактур. Но не все наши контрагенты обладают совместимыми техническими средствами для их приема, поэтому бумажный и электронный документооборот придется совмещать. Как это лучше сделать? Какие еще проблемы могут возникнуть при внедрении электронного документооборота счетов-фактур?

Сейчас много говорится об обмене электронными счетами-факту-рами. А остальная первичка? Можно ли выставлять покупателям в электронном виде не только счета-фактуры, но и, например, накладные?

В нашей организации установлен сменный режим рабочего времени. Один из работников в свой выходной сдал кровь. Должна ли организация в этом случае оплатить работнику день отдыха, предоставленный ему взамен дня сдачи крови?

Бывший работник организации обратился в суд. Но в суде проиграл. Может ли организация взыскать с него судебные расходы?

Нашей организации на праве постоянного бессрочного пользования принадлежит земельный участок (земля муниципальная). Мы обратились в администрацию с заявлением об отказе от участка. Процесс затянулся. Сначала чиновники придрались к форме заявления. Затем потребовали кадастровый паспорт. Каков все-таки порядок отказа? Надо ли представлять в администрацию кадастровый паспорт и подтверждать, что у нас нет задолженности по земельному налогу? Нужно ли регистрировать прекращение прав на землю?

Часть земельного участка, принадлежащего нашему предприятию, обременена сервитутом. На момент покупки он уже существовал. Нам бы хотелось избавиться от сервитута, поскольку у собственников соседнего участка появился другой проезд. К кому обратиться с требованием о прекращении сервитута? Необходимо ли согласие собственника соседнего участка?

В связи с производственной необходимостью (срочно открывали новую торговую точку) приняли на работу женщину-продавца без прохождения медосмотра. Она проработала почти месяц, прежде чем прошла медицинское обследование. Накажут ли нас за это?

Наша организация уже год арендует земельный участок (договор аренды заключен на четыре года и зарегистрирован).
Однако нам бы хотелось до окончания срока аренды сдать его в субаренду. Надо ли регистрировать договор субаренды земельного участка? Ведь договор аренды зарегистрирован и речь идет о пересдаче того же самого участка. Требуется ли регистрация допсоглашений к договору субаренды?

Наше общество обратилось в администрацию с заявлением о приобретении прав на земельный участок по ст. 36 Земельного кодекса РФ. Однако администрация выдала нам схему расположения земельного участка, на которой его размер на десять соток меньше фактически используемого нами. Уменьшение размера участка чиновники обосновывают тем, что существуют временные границы другого формируемого земельного участка. Права на смежный участок еще не зарегистрированы. Получается, что часть нашего участка де факто используется нами, а де юре находится в составе другого земельного участка. Права ли администрация? Ведь временные границы не являются кадастровыми.

Подпадает ли под действие Федерального закона № 223-ФЗ выбор финансовых организаций для  ГУПа (областного подчинения, монополист в сфере водоснабжения) на кредитование, открытие расчетного счета? Можно ли без конкурсов заключить договор на овердрафтное кредитование к действующему с 2005 г. расчетному счету?

Мой отец не использовал полностью право на получение имущественного вычета. Через неделю после подачи в инспекцию декларации по форме № 3-НДФЛ и заявления о возврате налога отец умер. В инспекции отказываются возвращать наследникам недополученную отцом сумму НДФЛ. Правомерен ли отказ? Кроме того, после смерти отца выяснилось, что на его лицевом счете в инспекции числится переплата по налогу на имущество. Возможен ли возврат этой суммы наследникам?

Налогоплательщиком получен имущественный налоговый вычет по доходам за 2008 г. В последующие годы в связи с сокращением штатов организации доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик не имел. В феврале 2011 г. физическое лицо оформило пенсию по старости.
Можно ли перенести на налоговые периоды 2007, 2006 и 2005 гг. неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в 2012 г.?

Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у родителей супруги?

Налогоплательщик приобрел в 2007 г. земельный участок, разделил его в 2011 г. на тридцать семь участков и в течение двух лет планирует их продать.
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?