ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 01 февраля 2013

Наша компания работает недавно — с октября прошлого года. Продаж еще не было, а «входной» НДС уже появился (аренда, покупка товара для реализации). Вправе ли мы заявить к вычету соответствующие суммы НДС в декларации за IV квартал 2012 г.?

В канун Нового года работникам, у которых есть дети в возрасте до 16 лет, были вручены подарки для детей (набор конфет и мягкая игрушка). Возникнут ли у нас проблемы с налоговой инспекцией, если мы не начислим НДС на стоимость таких подарков?

Наша компания отгрузила товары покупателю, но оплату в срок так и не получила. По условиям договора за нарушение сроков оплаты мы начисляем неустойку в процентах от суммы задолженности контрагента за каждый день просрочки. Облагаются ли НДС суммы указанных штрафных санкций, выставленных покупателю?

Наша компания пользуется освобождением от обязанностей плательщиков НДС на основании ст. 145 НК РФ. Как правильно посчитать предельный размер выручки для подтверждения права на освобождение: с учетом необлагаемых операций или нет?

Акционерное общество создано в 2006 г. По итогам 2012 г. стоимость его чистых активов оказалась меньше размера уставного капитала. В соответствии с п. 6 ст. 35 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество должно либо уменьшить уставный капитал до величины, не превышающей стоимость чистых активов, либо принять решение о своей ликвидации. Мы собираемся уменьшить уставный капитал до величины меньшей, чем стоимость чистых активов по итогам 2012 г. Возникнет ли в этом случае внереализационный доход в соответствии с п. 16 ст. 250 НК РФ?

Менеджер нашей организации был направлен в командировку для заключения договора поставки продукции. Именно такая цель и значится в служебном задании. Однако желаемый результат достигнут не был. Можно ли в этом случае учесть расходы на такую командировку при расчете налога на прибыль?

В январе этого года наша компания заключила договор на добровольное медицинское страхование. При этом такие «блага» действуют только в отношении руководства организации. Как в этом случае для целей налогообложения прибыли правильно посчитать предельный размер расходов по такому договору? Нужно ли в расчет включать фонд оплаты труда работников по организации в целом или же только заработок руководящих работников, на которых распространяется договор? Какие еще сложности могут возникнуть при отражении данной операции в налоговом и бухгалтерском учете?

По данным организации, доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ за 2012 г. (I, II, III, IV кварталы 2012 г.), превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, поэтому начиная с 1 января 2013 г. организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Какую сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организация должна (или не должна) уплатить в бюджет за январь 2013 г., февраль 2013 г., март 2013 г., если в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 г. по строкам 320—340 стоит прочерк?

Работаю в организации, находящейся в Краснодаре. По служебному заданию я должен был на следующий день быть в командировке в Сочи. Чтобы сэкономить время, решил воспользоваться услугами авиаперевозчика, а не ехать поездом, за свои деньги приобрел билеты туда и обратно. Цель командировки была достигнута, задание выполнено, о чем имеется отметка руководителя, однако при сдаче авансового отчета бухгалтерия отказалась возмещать мои затраты на авиабилеты, ссылаясь на то, что мне необходимо дополнительно ко всем документам приложить разрешение руководителя на перелеты в командировку на самолете. Правомерно ли такое требование? Будет ли облагаться НДФЛ возмещение расходов на проезд в том случае, если компания пойдет мне навстречу?

На балансе нашей организации числятся два здания. Одно мы продали в конце прошлого года, а второе планируем реализовать в этом году. Слышали, что порядок обложения таких доходов изменился. В какой момент нам нужно признать доходы по прошлогодней и по будущей сделке?

Наша компания реализовала партию товара крупной торговой сети. Уже после того, как исполнение договора поставки состоялось, мы заключили дополнительное соглашение к договору, по которому покупатель за отдельную плату обязался разместить нашу продукцию вблизи кассовой зоны в приоритетном порядке. При проверке инспекция исключила эти затраты из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по прибыли. Проверяющие указали, что расходы были понесены уже после передачи права собственности на товары торговой сети и не отвечают критерию экономической обоснованности, установленному в ст. 252 НК РФ. Правы ли налоговики? Какие перспективы у компании при обращении в вышестоящий налоговый орган и в суд?

Относятся ли членские взносы, уплаченные некоммерческой организации «Некоммерческое партнерство „Лига ломбардов“», на затраты компании, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

Руководство нашей компании на Новый год подарило своим сотрудникам подарочные сертификаты. Возникает ли в этом случае у работников доход? И если да, то в какой момент с него нужно удержать НДФЛ?

Компания применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Работнику были выданы под отчет денежные средства (20 000 руб.) для покупки принтера. Выданной суммы не хватило, и работнику пришлось добавить собственные деньги. Вправе ли компания списать на затраты сумму перерасхода полученного работником аванса?

Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг населению. В связи с этим будет арендовано нежилое помещение, расположенное на первом этаже многоэтажного жилого дома.
В связи с изменениями, внесенными в ОКУН, какую систему налогообложения вправе применять ИП в данном случае: систему налогообложения в виде ЕНВД, УСН или патентную систему налогообложения?

Организация 29 октября почтовым отправлением с описью вложения направила в инспекцию декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2012 г. На титульном листе в поле «Номер корректировки» ошибочно проставили «1--» вместо «0--». Декларация подана по старой форме. Инспекция прислала уведомление об отказе в приеме декларации, посчитав ее уточненной, и предложила представить основную декларацию. Ссылки на подачу декларации не по установленной форме в письме инспекции нет. Правомерен ли отказ инспекции? Могут ли налоговики в такой ситуации привлечь организацию к ответственности за непредставление декларации?

В нашей компании прошла выездная налоговая проверка. По ее результатам часть расходов была исключена из налоговой базы по налогу на прибыль. Соответственно, нам насчитали недоимку по налогу. Нужно ли в этом случае вносить изменения в ранее сданную декларацию по налогу на прибыль и корректировать ее с учетом решения налоговиков?

В нашей компании проводится выездная налоговая проверка. Налоговики приостанавливали проверку трижды, а теперь по решению регионального УФНС проверка продлена до шести месяцев. Можем ли мы оспорить это решение в суде, мотивировав заявление неоднократным приостановлением проверки?

При приобретении на территории России тягача с фургоном примерно 2002—2005 гг. выпуска будет ли взиматься утилизационный сбор в момент его постановки на учет в органах ГИБДД России?

Представление бюджетных инвестиций ГУПу, основанному на праве хозяйственного ведения, влечет соответствующее увеличение его уставного фонда в порядке, установленном законодательством о государственных (муниципальных) унитарных предприятиях (п. 5 ст. 79 Бюджетного кодекса РФ). Подпункт «г» п. 3 Правил осуществления в 2012 г. бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации в форме капитальных вложений в основные средства федеральных государственных унитарных предприятий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 № 1202, предусматривает увеличение уставного фонда предприятия на размер бюджетных инвестиций, осуществленных в 2012 г., в десятидневный срок после представления предприятием утвержденного годового бухгалтерского отчета за 2012 г. Имеет ли право собственник увеличить уставный фонд на размер бюджетных инвестиций, осуществленных в 2012 г. с учетом авансовых платежей, перечисленных подрядчику в рамках Федеральной целевой программы (ФЦП), или на сумму законченных строительством объектов?

В уставе ООО прямо не предусмотрена возможность выхода участника из общества, но есть положение о том, что при выходе из общества участнику выплачивается действительная стоимость его доли. Можно ли, исходя из этого, сказать, что уставом предусмотрена возможность выхода участника из общества?

Сотрудница уходит в декретный отпуск в 2013 г. В каком порядке ей должно быть назначено пособие по беременности и родам? Как определить размер пособия по уходу за ребенком?

Наша организация заключила договор подряда, по которому часть работ подрядчиком была выполнена. Однако впоследствии этот договор решением суда был признан незаключенным. Может ли подрядчик потребовать от нас выплаты сумм неосновательного обогащения за фактически выполненные работы?

Наша организация рекламирует финансовые услуги. В рекламе дается ссылка на наш сайт в Интернете, который является источником информации о предлагаемых финансовых услугах. Является ли такая реклама (при условии указания адреса сайта) рекламой информационной продукции и нужно ли нам приводить категорию данной продукции в соответствии с требованиями федеральных законов от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» и от 29.12.2010 № 436-ФЗ «О защите детей от информации, причиняющей вред их здоровью и развитию»?

Почему пенсионеры платят за телефон по пониженным ставкам, все граждане по средним ставкам, а коммерческие фирмы по повышенным ставкам?