ЭЖ Вопрос-ответ | №10 от 01 октября 2013

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком для матерей, уволенных в период отпуска по беременности и родам, теперь исчисляется исходя из среднего заработка, рассчитываемого в соответствии со ст. 139 ТК РФ. Соответствующие поправки внесены в постановление Правительства РФ от 29.12.2009 № 1100 «Об утверждении Положения об исчислении среднего заработка (дохода, денежного довольствия) при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком отдельным категориям граждан».

По общему правилу в случае нарушения сроков возврата переплаты налоговых платежей и возмещения сумм НДС и акцизов налоговики должны начислять проценты за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата (ст. 78, 79, 176 и 203 НК РФ).

ФНС России разработала и утвердила новый формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме. Теперь в нем появились дополнительные реквизиты для отражения данных о лицах, такую отчетность подписавших.

В перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ и ввоз которого в Россию не облагается НДС, внесены очередные изменения и дополнения.

Минфин России разъяснил порядок уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае утраты им права на применение патентной системы налогообложения и перехода ЕНВД.

Специалисты Минфина России смягчили свою позицию относительно необходимости восстановления НДС по уничтоженной продукции ненадлежащего качества.

Зачастую при смене режима налогообложения с ЕНВД на упрощенную систему выручка за товары, отгруженные в периоде применения «вмененки», поступает на расчетный счет продавца товаров уже после перехода на УСН.

При налогообложении доходов иностранного лица российская компания — налоговый агент должна учитывать нормы международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения. Но только в том случае, если это иностранное лицо представит документ, подтверждающий, что оно является резидентом страны, с которой РФ заключен договор об избежании двойного налогообложения, подтвержденный налоговым органом этого государства.

Компания устраивает переговоры с будущими контрагентами. В ходе этого мероприятия предполагается организовать питание будущих партнеров. Нужно ли на стоимость обедов начислять НДС? На этот вопрос Минфин России ответил отрицательно.

ФНС России довела до сведения нижестоящих налоговых органов правила корректного отражения КПП в налоговых декларациях по налогу на имущество организаций, представляемых крупнейшими налогоплательщиками в отношении имущества обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимого имущества, расположенных вне местонахождения организации и указанных обособленных подразделений.

ФНС России направила для сведения и использования в работе территориальных налоговых инспекторов разъяснения Минфина России от 07.08.2013 № 03-03-10/31889 по вопросу применения положений п. 7 и 8 ст. 262 «Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки» Налогового кодекса.

Налоговики разъяснили, что у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику.

Специалисты ФНС России объяснили, чем грозит неправильное указание счета Федерального казначейства в платежном поручении на перечисление налога.

Условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами РФ в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. И если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме. Это предусмотрено п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей».

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ (далее — Закон № 248-ФЗ) изменил сроки, в течение которых налогоплательщики могут представить свои возражения по акту налоговой проверки и акту о выявленных налоговых правонарушениях. Теперь на это дается один месяц со дня получения акта. Напомним, что раньше срок обжалования акта налоговой проверки составлял 15 дней (п. 6 ст. 100 НК РФ), а акта о выявленных налоговых правонарушениях — десять дней (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

Общий порядок заполнения графы 36 «Преференция» декларации на товары установлен подп. 34 п. 15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Согласно названной норме в графе по каждому виду таможенного платежа указывается соответствующий код: элемент 1 — по таможенным сборам, элемент 2 — по таможенной пошлине, элемент 3 — по акцизам, элемент 4 — по НДС.

В ходе выездной налоговой проверки нашей компании ревизоры не приняли к вычету НДС по счетам-фактурам, в которых отсутствовал по строке «Грузополучатель и его адрес» почтовый индекс. Правомерны ли действия проверяющих?

Наша компания в некоторых случаях при оптовой продаже товаров предоставляет покупателям рассрочку по оплате. Нужно ли проценты по коммерческому кредитованию включать в налоговую базу по НДС?

Каков порядок применения вычетов по НДС при осуществлении освобожденных от обложения НДС операций в случае представления (непредставления) заявления об отказе от освобождения?

Наша организация по роду своей деятельности раз в квартал устраивает тематические семинары. В ходе налоговой проверки инспекторы сказали, что затраты на проведение таких мероприятий нужно расценивать как рекламные расходы. Так ли это?

Наша компания занимается производством и реализацией товаров. Для продажи товаров мы закупаем упаковочный материал.
В Налоговом кодексе четко не прописано, что это за расходы (прямые или косвенные). В связи с этим возникает вопрос: как такие расходы учитываются для целей налогообложения прибыли?

В пункте 3 ст. 217 НК РФ сказано, что к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, в частности, относятся компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов. Среди них упомянуты и сборы за услуги аэропортов. Однако в Налоговом кодексе ничего не сказано о том, что это за услуги. В связи с этим возникает вопрос: можно ли к ним отнести услуги VIP-залов и не облагать их компенсацию работникам НДФЛ?

Наша организация в качестве комиссионера осуществляет оптовую реализацию товара комитента. Мы применяем упрощенную систему налогообложения (объект «доходы минус расходы»), комитент — общий режим налогообложения.
При отгрузке товара мы выставляем покупателю счет-фактуру и накладную по форме ТОРГ-12 с НДС 10%.
В запросе документов от налоговой по встречной проверке, кроме счетов-фактур и накладной ТОРГ-12, значится книга продаж. В официальном письме мы указали, что книгу продаж не ведем, НДС не уплачиваем, так как товар — собственность комитента.
Поскольку мы не платим в бюджет НДС, налоговая отказывает нашему контрагенту в вычете уплаченного им «входного» налога. Но ведь этот НДС уплачивает в бюджет наш комитент!
Как объяснить налоговой (со ссылками на нормативные документы), почему мы не платим налог, но счет-фактуру и ТОРГ-12 выписываем с НДС?

Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, доходов в виде погашенной покупателем задолженности, возникшей до перехода на указанный спецрежим?

Учредителями нашей компании являются физические лица. На общем собрании учредителей было принято решение об отказе участников ООО от причитающихся им дивидендов и передаче их в распоряжение организации на развитие бизнеса. Какие налоговые последствия будут в этом случае у компании? Облагаются ли НДФЛ суммы дивидендов, от которых учредители отказались?

В нашей компании некоторые сотрудники работают дистанционно. В связи с производственной необходимостью они раз в месяц приезжают в офис компании. Мы возмещаем им расходы на такие поездки. Можно ли учесть суммы возмещения при расчете налога на прибыль? Возникает ли при этом объект налогообложения по НДФЛ?

Мы выкупили земельные участки под магазинами и приобрели на них право собственности. Какие расходы включаются в стоимость земельного участка и как отражаются в бухгалтерском учете? Включается ли государственная пошлина за регистрацию прав на земельный участок в его стоимость или списывается на издержки?

Наша компания занимается розничной продажей продуктов питания. В конце рабочего дня выручка сдается в банк через инкассацию. Недавно банк сообщил, что в сданных нами наличных денежных средствах обнаружены фальшивые купюры. Получается, что в кассовой книге отражена одна сумма, а зачислена на счет другая. Как и в какой момент отразить такую недостачу в бухгалтерском учете? За счет каких источников она покрывается?

Индивидуальный предприниматель занимается оптовой и розничной торговлей (УСН и ЕНВД). В планах закупка товара из-за границы для дальнейшей реализации через магазины. Обязательно ли в таком случае переходить на общую систему налогообложения? Как отразить в бухгалтерском учете движение товара?

В организацию в октябре 2012 г. судебными приставами — исполнителями были переданы два исполнительных листа на взыскание алиментов с одного сотрудника. В организации удержание и расчеты происходят с помощью бухгалтерской программы. Оба листа были введены в программу, но из-за технической ошибки удержание производилось только по одному листу. В апреле 2013 г. оба исполнительных листа были возвращены приставам с подробным указанием расчета удержаний. Никаких претензий и ошибок выявлено не было. А в июне супруга должника подала жалобу на действия приставов о неперечислении ей денежных средств с октября 2012 г. Подскажите, пожалуйста, не прошел ли срок привлечения должностного лица (организации) к административной ответственности? С какого дня считать срок давности привлечения к административной ответственности? Со дня поступления исполнительного листа или со дня его возврата? И как быть организации, если не было злого умысла? Ведь возможно и привлечение к уголовной ответственности!

Налоговая инспекция по результатам проверки ООО обнаружила недоимку 40 млн руб. и вынесла соответствующее решение. Для обеспечения погашения суммы недоимки инспекция инициировала арест имущества ООО. Судебные приставы — исполнители арестовали банковский счет и часть имущества, но торги по его продаже не проводят уже три месяца. Деньги на банковский счет поступают медленно и идут на погашение долга. Параллельно с этим налоговая инспекция подала в суд заявление о признании ООО банкротом. Как ООО остаться на плаву и не стать банкротом?

В квартире прописано четыре человека: муж и жена (пенсионеры), дочь и внук (девять лет). Как нам лучше приватизировать квартиру: на одного или в долевую собственность? Какой налог мы будем платить за квартиру?

Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке квартиры, если потом, примерно через год, ее перевели в нежилое помещение? Сейчас вместо этой квартиры магазин.

Мы с женой проходим лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО). Жена не работает. Мой доход за 2013 г. составит более 700 000 руб. На всю программу ЭКО плюс дорогостоящие анализы, обследования, процедуры планируем затратить 140 000 руб. Могу ли я (а не жена) получить налоговый вычет по НДФЛ в отношении этих затрат при подаче декларации за 2013 г. и что конкретно для этого нужно сделать?

Я предъявил к выкупу 650 000 акций ВТБ. Кроме того, я был клиентом брокерской компании по другим акциям («Роснефть», ОГК). Нужно ли мне в обязательном порядке подавать декларацию по НДФЛ?