ЭЖ Вопрос-ответ | №07 от 01 июля 2015

Общество выдало заем небанковской взаимозависимой организации. В соответствии  со ст. 105.14 НК РФ сделка признается контролируемой. Должно ли общество определять интервал рыночных цен на ежемесячной основе для целей признания доходов по процентам и доначисления процентов до размера рыночной ставки в налоговом учете? Как учесть проценты в бухгалтерском и налоговом учете в случае, если фактическая ставка по долговому обязательству меньше или больше интервала рыночных цен, определенного в соответствии с положениями раздела V.1 НК РФ?

Общество имеет несколько обособленных подразделений на территории разных муниципальных округов г. Москвы. По какому адресу необходимо уплачивать НДФЛ в бюджет? Можно ли перечислять НДФЛ по всем сотрудникам по юридическому адресу общества?

Российская организация (далее — общество) планирует реализацию принадлежащих ей не обращающихся на ОРЦБ акций организации, расположенной и зарегистрированной на территории иностранного государства. Покупатель — иностранное юридическое лицо. Продажа акций будет осуществляться по оценочной стоимости, которая выше номинальной стоимости акций и выше стоимости приобретения акций. В учетной политике общества предусмотрено, что расчетная цена может определяться исходя из оценочной стоимости ценной бумаги, определенной оценщиком. Какие налоги должно заплатить общество?

В конце I квартала 2015 г. получили от поставщика счет-фактуру, в котором он неправильно указал наш ИНН. Мы посчитали эту ошибку несущественной и на основании абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ приняли НДС по такому счету-фактуре к вычету. Однако в ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган снял с нас сумму вычета. Насколько правомерны действия проверяющих?

В конце прошлого года получили партию товаров. Она принята на учет в декабре 2014 г. Однако бухгалтер в декларации за IV квартал 2014 г. допустила ошибку и заявила к вычету только часть НДС по полученным товарам. Обнаружили ошибку только сейчас. Можно ли заявить оставшуюся сумму налога к вычету в декларации за II квартал 2015 г.?

Наша компания занимается продажей товаров. Достаточно часто у нас происходит возврат товаров. Обычно возврат осуществляется в момент приемки товаров. Но бывают случаи, когда возвращаются уже принятые на учет товары. Как в обоих случаях нужно оформлять счета-фактуры?

Наша организация осуществляет деятельность на основе договоров транспортной экспедиции. Как нам, с учетом принятых в НК РФ поправок, теперь нужно составлять счета-фактуры и вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Большинство наших поставщиков находятся в других регионах. Многие из них присылают нам документы на отгрузку, в том числе счета-фактуры, по факсу. Можно ли принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам до того момента, как мы получим оригиналы?

В учетной политике нашей организации установлено, что при вводе основного средства в эксплуатацию применяется амортизационная премия. Бухгалтер ошибочно при принятии объекта к учету не отразил суммы амортизационной премии. Правомерно ли применение такой премии после ввода объекта в эксплуатацию?

Наша компания занимается оказанием услуг. Недавно открыли новый вид деятельности — продажу товаров. На реализуемые товары предоставляются гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. Как нам для целей налогообложения прибыли сформировать соответствующий резерв?

Срок исковой давности по кредиторской задолженности, просроченной нашей организации, истек в марте 2015 г. Это подтверждено результатами инвентаризации расчетов с контрагентами (актом инвентаризации по форме № ИНВ-17). Однако приказ о списании данной просроченной задолженности руководитель подписал лишь в июне 2015 г. Соответственно, бухгалтер организации включил списанную кредиторскую задолженность в состав налогооблагаемых доходов лишь в июне. Правильно ли это?

В прошлом году мы арендовали здание. Для эксплуатации была проведена с согласия арендодателя реконструкция объекта (результаты работ признаны неотделимыми улучшениями). По условиям договора арендодатель не возмещает нам стоимость неотделимых улучшений. Поэтому по ним мы начисляли в налоговом учете амортизацию. Сейчас заключили с арендодателем до¬говор купли-продажи этого здания. Как нам быть с суммой недоначисленной амортизации для целей налогообложения прибыли?

Наша компания периодически направляет работников в загранкомандировки. Соответственно, суточные им выдают в иностранной валюте. В связи с этим возник вопрос:  в какой момент нужно пересчитывать в рубли суточные, выплачиваемые в иностранной валюте при загранкомандировках работников, для целей обложения НДФЛ?

В силу п. 2 ст. 362 НК РФ с 1 января 2014 г. сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб.

В связи с расторжением трудового договора в 2014 г. физическому лицу были начислены суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. Выплата указанных сумм произошла в 2015 г., при этом  НДФЛ налоговым агентом удержан не был. Каков порядок исчисления  и уплаты НДФЛ в рассматриваемой ситуации?

Каков порядок применения налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций при оказании иностранной организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации и не имеющей представительств (филиалов) на территории Российской Федерации, российскому принципалу агентских услуг по реализации товаров на основании заказов через интернет-сайт?

Организация передает объект недвижимости по договору мены. Каковы налоговые последствия такой сделки в части НДС и налога на прибыль?

Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль и НДФЛ сумм возмещения затрат, произведенных работником в однодневной командировке?

Один из учредителей нашей компании (ООО) до сих пор не пришел за дивидендами, распределенными в прошлом году по результатам работы организации за 2013 г. Что нам делать с этой суммой? И каковы будут последствия для бухгалтерского и налогового учета?

Собрали документы для получения лицензии на розничную продажу алкоголя, но с нас требуют договор аренды, зарегистрированный и сроком минимум на три года (собственник помещения не хочет заключать такой договор), хотя раньше мы представляли договор аренды, заключенный на 11 месяцев. Правомерно ли Министерство потребительского рынка и услуг Московской области требует обязательно зарегистрированный договор аренды помещения?

Заключен договор оказания услуг, Заказчик объявлен банкротом, назначен конкурсный управляющий, услуги по договору продолжают оказываться, однако оплачиваются уже другой организацией. Нужно ли расторгать договор с организацией-банкротом и заключать новый договор с той организацией, которая оплачивает услуги?

Если суд возложил на акционера обязанности по подготовке и проведению внеочередного общего собрания АО (в связи с тем, что АО ранее уклонялось от проведения собрания), то означает ли это, что такой акционер должен быть председателем собрания и назначать секретаря? Или он уполномочен только ставить вопрос на голосование об избрании председателя, и если акционеры не выберут председателя, то собрание опять не состоится?

Внесено дополнение в ст. 104 «Суммированный учет рабочего времени» ТК РФ.

Внесены поправки, расширившие основания, при которых прибыль контролируемых иностранных компаний не подлежит налогообложению на территории РФ. Скорректированы положения ст. 246.2 НК РФ, регулирующие основание и порядок признания иностранных организаций налоговыми резидентами.

В перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), содержащийся в ст. 217 НК РФ, включены доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, полученные ими в денежной и (или) натуральной формах в качестве членов жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского. Данная норма введена на период с 1 июня 2015 г. по 31 декабря 2015 г.

Перечень товаров, являющихся существенно важными для внутреннего рынка Российской Федерации, в отношении которых в исключительных случаях могут быть установлены временные ограничения или запреты экспорта, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.12.2007 № 877 «Об утверждении перечня товаров, являющихся существенно важными для внутреннего рынка Российской Федерации, в отношении которых в исключительных случаях могут быть установлены временные ограничения или запреты экспорта» дополнен позицией 4707 — Регенерируемые бумага или картон (макулатура и отходы).

В соответствии с Положением о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства РФ от 25.02.2011 № 107, на территории Российской Федерации введен в действие документ Международных стандартов финансовой отчетности «Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 27)».

Утвержден перечень документов, подтверждающих фактический срок пребывания федерального государственного гражданского служащего в служебной командировке при отсутствии проездных документов (билетов).

Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, приведен в соответствие с действующими нормами НК РФ.

ФНС России утвердила:
- форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых;
- формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме;
- порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

ФНС России утвердила 37 форм документов, необходимых для проведения налогового контроля.

ФНС России разъяснила, что в случае, если организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в Московской области и одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность с использованием объектов недвижимого имущества (магазин) в городе Москве, в отношении которых на территории города Москвы введен торговый сбор, то указанная организация или индивидуальный предприниматель обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения этого недвижимого имущества уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Минфин России разъяснил порядок применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности.