ЭЖ Вопрос-ответ | №01 от 01 января 2016

Внесены изменения в ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». Согласно им минимальный размер оплаты труда с 1 января 2016 г. составляет 6204 руб. в месяц.

В 2016 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Правительством РФ установлена на 2016 г. допустимая доля иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими на территории РФ следующие виды деятельности, предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

В соответствии с п. 4 ст. 20 Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, должны обеспечивать соответствие работников профессиональным и квалификационным требованиям, предъявляемым при осуществлении перевозок.

В целях реализации положения п. 1 ст. 2 Федерального закона от 24.07.98 № 127-ФЗ «О государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок и об ответственности за нарушение порядка их выполнения» Минтрансом России утверждены критерии и порядок определения вида выполняемой международной автомобильной перевозки груза.

С 1 января 2015 г. в отношении доходов иностранных граждан, работающих по патенту, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Пунктом 16 ст. 1 Федерального закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 42-ФЗ) часть первая ГК РФ дополнена ст. 317.1, вступившей в силу с 1 июня 2015 г.

Минфин России отозвал свои разъяснения, данные в письме от 06.10.2015 № 03-11-09/57011 по вопросу уменьшения налога по УСН на страховые взносы в виде 1% от доходов ИП.

ФНС России дала рекомендации по поводу представления отчетности в бумажной форме.

Наша организация приобрела здание цеха. Цех будет введен в эксплуатацию после осуществления в нем ремонта и установки необходимого оборудования. В какой момент можно принять к вычету НДС, уплаченный в составе цены здания?

Организация продает товары физическим лицам за наличный расчет с применением ККТ. Можно ли регистрировать в книге продаж не контрольные ленты ККТ, а документ, содержащий сводную информацию по продажам за определенный период?

Наша организация не смогла подтвердить право на применение нулевой ставки НДС по экспортной операции.  Можно ли учесть уплаченный в бюджет НДС в составе расходов?  

Как заполнять книгу покупок при реализации товара на условиях предоплаты физическому лицу?

Должен ли агент — плательщик НДС, действующий от своего имени, выставлять покупателям счета-фактуры при реализации им товаров (работ, услуг) в рамках агентского договора с принципалом, применяющим УСН? Должен ли в рассматриваемой ситуации агент вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Компания-покупатель до получения от поставщика товаров (работ, услуг) передает ему в счет оплаты собственный вексель. Следует ли для целей налогообложения по НДС рассматривать такую операцию как авансовый платеж? Должен ли в этом случае получатель векселя выставить покупателю авансовый счет-фактуру, а последний принять по нему «входной» НДС к вычету?

В организации случается, что работники получают отпуск авансом, а потом увольняются. Сумма выданных отпускных за неотработанные дни отпуска с работников не удерживается. Соглашение о прощении долга не оформляется. По истечении трех лет (срока исковой давности) долг подлежит списанию на финансовые результаты как безнадежный к взысканию. Можно ли для целей налогообложения прибыли списанные суммы учесть в расходах?

Каков порядок налогового учета операции по выдаче собственного векселя?

Закрытое акционерное общество провело реорганизацию в форме преобразования в общество с ограниченной ответственностью. Штат компании остался прежним. Ведь согласно ст. 75 ТК РФ реорганизация фирмы, причем вне зависимости от формы, не может служить поводом для расторжения трудовых договоров с работниками реорганизованной компании.        
При расчете суммы страховых взносов ООО включило в базу начисления выплаты, произведенные работникам с начала года ЗАО. На основе этих данных был составлен расчет по форме РСВ 2 ПФР. Однако Пенсионный фонд расчет не принял. Основание — законодательство о страховых взносах не предусматривает правопреемства в части базы для начисления страховых взносов в случае реорганизации плательщика страховых взносов. Правомерны ли действия Фонда?

В марте 2015 г. работник написал заявление с просьбой предоставить ему отпуск в апреле 2015 г. Приказ руководителя о предоставлении отпуска оформлен в марте, выплата отпускных по правилам ТК РФ также осуществлена в марте. В каком месяце (марте или апреле) следует произвести начисление отпускных для целей бухгалтерского учета?

Как отражаются в бухгалтерском учете операции по выдаче товарного веселя в оплату товаров (работ, услуг)?

Обязательно ли при подписании первичного учетного документа в электронной форме использовать квалифицированную  электронную подпись?

Можно ли привлечь организацию к ответственности за нарушение срока выплаты отпускных, если это нарушение  произошло не по ее вине?  Например, если работник  написал заявление на предоставление отпуска за два дня до его начала?

Наша компания заключила с сотрудником трудовой договор сроком на один год. Только вот наши кадровики вспомнили о том, что сотрудника необходимо рассчитать, через неделю после того, как срок действия трудового договора с ним истек. Сам сотрудник никакой инициативы по своему увольнению не проявлял. Когда ему сообщили о том, что срок трудового договора истек, он заявил, что мы ввели его в заблуждение, поскольку он думал, что молчание с нашей стороны означает согласие на продление трудового договора с ним еще на год, и увольнение будет незаконным. Так ли это? Услуги этого работника нам уже не требуются, и мы хотим уволить его. Как нам это сделать в сложившейся ситуации, чтобы не нарушить требования ТК РФ?

Наша компания проиграла спор в суде, и теперь мы должны заплатить истцу приличную сумму. Сумма для нас действительно очень большая, и нам потребуется время, чтобы собрать ее. Нас предупредили, что если мы не исполним решение суда в ближайшее время, нам придется заплатить штраф в виде процента от взысканной судом суммы приставам. Так ли это и есть ли возможность отсрочить исполнение судебного решения без штрафа?

Наша компания около года назад заключила долгосрочный муниципальный контракт на выполнение работ по благоустройству города. Поскольку работы мы выполняем из наших материалов и на нашем оборудовании, а большая часть наших материалов импортного производства, то контракт с таким курсом валют стал для нас не просто невыгодным, а убыточным. Значительная часть работ уже сделана, но и многое еще предстоит сделать. В идеале мы бы хотели изменить условия контракта о цене или в крайнем случае хотя бы расторгнуть его. Возможно ли это?

Минэкономразвития России разместило на своем сайте Рекомендации по применению Федерального закона от 31 декабря 2014 г. № 499-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Рекомендации содержат ответы на 67 вопросов, связанных с изъятием земельных участков для государственных или муниципальных нужд.
Приводим ответы на наиболее интересные вопросы.

Зарегистрировавшись в личном кабинете налогоплательщика, я обнаружила наличие переплаты по налогу на имущество в размере 6500 руб. за 2011 г. На данный момент этот объект имущества уже продан. Налоговая инспекция отказала в возврате переплаты ввиду того, что с момента ее возникновения истек срок исковой давности. Правы ли налоговики?

Каков порядок обложения НДФЛ при продаже доли в уставном капитале, если налогоплательщик внес имущество в качестве дополнительного вклада в уставный капитал?

В декабре 2014 г. супругами был приобретен завершенный строительством жилой дом с земельным участком. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на отделку дома?

Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ супругами, получающими пенсию, при приобретении в общую совместную собственность квартиры в 2015 г. с привлечением кредитных средств?

Имеет ли право физическое лицо на получение имущественных вычетов при продаже квартиры и оформлении свидетельства о госрегистрации права собственности на другую квартиру в одном налоговом периоде?