ЭЖ Вопрос-ответ | №04 от 01 апреля 2018

По вине работника произошла недостача товаров на складе. Убыток (стоимость товаров по данным бухгалтерского учета) составил 50 000 руб. Можно ли такой убыток отнести на расходы для целей налогообложения прибыли, если работник признал свою вину и возместил нанесенный организации ущерб в размере рыночной стоимости товаров, равной 60 000 руб.?

Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых российской компанией иностранному учредителю?

Участники ООО (физические лица) хотят, чтобы им ежеквартально в 2018 г. выплачивались дивиденды за счет нераспределенной прибыли 2016 г. Вправе ли они принять такое решение, если по итогам 2017 г. ООО получило убыток? Если вправе, то будут ли считаться такие выплаты дивидендами в целях налогообложения? Как они будут облагаться НДФЛ?

Мы реализуем товары физических лиц, принятые на комиссию. Нужно ли с сумм, выплачиваемых комитенту, удерживать НДФЛ?

Компания заключила договор на выполнение  работ с  физическим лицом, проживающим в другом регионе. По договору оплата проезда и проживания физлица-исполнителя в месте выполнения работ осуществляется компанией. Следует ли облагать НДФЛ стоимость таких расходов?

Территориальное отделение ФСС России отказало нашей организации в возмещении пособий по временной нетрудоспособности. Причина — несколько больничных были оформлены с ошибками. Нужно ли на эти суммы теперь начислять страховые взносы?

Облагается ли страховыми взносами вознаграждение,  выплачиваемое работнику организации за создание служебного изобретения (полезной модели или промышленного образца)?

В связи с временными финансовыми трудностями руководство организации приняло решение выдавать работникам заработную плату частично в натуральной форме (собственной продукцией). Какие последствия по налогу на прибыль и НДС будут у компании при такой форме расчетов?

Работодатель оплачивает работнику квалификационный экзамен. Облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами?

В деятельности компании случаются простои.  В эти периоды компания все равно несет некоторые расходы (заработная плата, амортизационные отчисления, коммунальные платежи, аренда и т.д.). Можно ли их учесть для целей налогообложения прибыли?  И можно ли в этом случае принять к вычету НДС, предъявленный сторонними организациями за выполненные работы (оказанные услуги, поставленные товары)?

Организация получила краткосрочный процентный заем от учредителя. По условиям договора проценты подлежат уплате при возврате суммы займа. Из-за финансовых трудностей организация не смогла вернуть заем с процентами в установленный договором срок. Поскольку учредитель был заинтересован в скорейшем возвращении заемных средств, стороны подписали соглашение, что при возврате в течение недели суммы займа заимодавец прощает долг по процентам. Организация вернула заем, а учредитель простил ей долг по процентам. Как эту операцию организация должна отразить в бухучете и для целей налога на прибыль (организация применяет метод начисления)? Может ли соглашение о прощении долга по процентам быть расценено как дарение и признано недействительным?

Руководитель нашей компании в марте этого года издал приказ о переоценке основных средств. Можно ли провести переоценку сейчас? Как учесть ее результаты в бухгалтерском учете? Какие последствия по налогу на прибыль будут от переоценки основных средств?

Мне и еще шести лицам принадлежит на праве общей долевой собственности здание торгового центра. Год назад пятеро сособственников заключили договор на оказание услуг по управлению зданием, в том числе по сдаче помещений в аренду. По договору сособственникам выплачиваются полученные платежи пропорционально их доле за вычетом эксплуатационных, коммунальных расходов и вознаграждения. Я договор не подписывал, но когда управляющая компания нашла арендатора на все здание, возражать не стал. Я ожидал, что мне выплатят арендную плату. Однако этого не произошло. Я направил претензию с требованием выплатить мне мою часть арендной платы. Представитель УК в устной беседе сказал, что они в принципе согласны с моим требованием, но вычтут из причитающихся мне платежей понесенные ими расходы и вознаграждение, сославшись на то, что за решение о передаче им имущества в управление проголосовало более 50% сособственников. Кто прав в этой ситуации?

Мы разработали уникальную методику обучения. Сейчас активно применяем ее в работе нашего образовательного центра. И нам не хотелось бы, чтобы какая-либо другая компания начала использовать данную методику. Можем ли мы как-то защитить ее? Она ведь является результатом интеллектуальной деятельности, а следовательно, на нее должны были возникнуть исключительные права.

Наше общество является исполнителем по договору подряда, в соответствии с которым мы приняли на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ. В качестве результата работ договор определил построенное и введенное в эксплуатацию здание. Согласно договору срок выполнения работ составил два месяца с момента подписания договора. За просрочку была установлена достаточно существенная неустойка. Мы смогли ввести здание в эксплуатацию только спустя восемь месяцев после заключение договора. Заказчик направил нам претензию с требованием о выплате неустойки. Между тем просрочка произошла главным образом по вине самого заказчика — он представил разрешительную документацию только по прошествии трех месяцев с даты заключения договора. Все это время мы находились в состоянии ожидания. К заказчику не обращались, возможно, это наша ошибка. Можно ли нам избежать ответственности?

Наша компания является подрядчиком по договору строительного подряда. Мы должны были выполнить комплекс работ по строительству двух нежилых зданий с инженерными сетями и сооружениями, расположенными в зоне застройки. Свои обязательства мы выполнили. Заказчик подписал акт приема-передачи работ. Проблема возникла с тем, что заказчик отказывается оплатить нам непредвиденные расходы, хотя договором предусмотрено, что заказчик оплачивает непредвиденные расходы в рамках установленного лимита. Заказчик говорит нам, что если мы обратимся в суд за оплатой непредвиденных расходов, он предъявит к нам требование о ненадлежащем качестве проведенных работ и снижении цены. Может ли суд удовлетворить такое его требование, учитывая, что он принял данные работы, о чем был составлен соответствующий акт? Можем ли мы взыскать непредвиденные расходы?

Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования кредита, полученного на рефинансирование ипотечного кредита?

С какого момента физическое лицо получает право на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве?