ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 01 июня 2018

Принадлежащий нашей компании земельный участок расположен на территории муниципального образования, в отношении которой принято решение о комплексном развитии. В связи с этим орган местного самоуправления изымает земельный участок для нужд муниципального образования и предоставляет нам денежное возмещение. Нужно ли полученные суммы включать в доход, облагаемый налогом на прибыль?

В 2016 г. наша компания заключила договор подряда на выполнение работ. В том же году работы были выполнены и приняты заказчиком. В 2018 г. мы согласовали с заказчиком увеличение стоимости выполненных работ (соответствующие изменения внесены в договор). На этом основании мы выставили заказчику корректировочные акты. В каком году — в 2016-м или в 2018-м — нам нужно отразить в налоговом учете по налогу на прибыль увеличение стоимости работ?

Наша компания заключила договор поставки товаров с иностранной организацией. По условиям договора мы перечислили иностранному поставщику предварительную оплату. Можно ли этот НДС сразу принять к вычету?

На балансе компании в составе основных средств числятся основные средства, уже не пригодные для использования в связи с моральным и физическим износом. Однако они еще полностью не самортизированы. Руководство приняло решение списать данные объекты с учета. Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по таким основным средствам?

Один из участников компании оплатил свою долю имуществом. В акте приема-передачи указана его стоимость с выделением суммы НДС (в том числе НДС). Компания заявила этот налог к вычету. Но налоговики в вычете отказали. Мотивировали они это тем, что в акте приема-передачи не указана отдельно сумма НДС, восстановленная участником. Кроме того, по данным налогового органа, восстановленный НДС не был уплачен участником в бюджет. Правомерен ли отказ в вычете НДС?

Компания в заявительном порядке получила возмещение НДС. По результатам камеральной проверки декларации у налоговиков не возникло никаких претензий. Сейчас идет выездная проверка, в ходе которой инспекторы пришли к выводу, что возмещение получено необоснованно. При возврате излишне возмещенной в заявительном порядке суммы налога уплачиваются проценты, предусмотренные п. 17 ст. 176.1 НК РФ. Но в этой норме речь идет о возврате на основании решения, принятого по результатам камеральной проверки. Нужно ли уплачивать эти проценты, если возврат осуществляется по итогам выездной проверки? Если нужно, то вправе ли налоговики начислить и пени на сумму недоимки, возникшей в результате необоснованного возмещения НДС?

В регионе, где располагается наша организация, законом субъекта РФ введена льгота по движимому имуществу, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. В отношении одного объекта движимого имущества (производственное оборудование) три года с даты выпуска истекли весной этого года. В каком порядке нам следует уплачивать налог на имущество по такому объекту?

За дни нахождения в служебной командировке работники получают средний заработок. По общему правилу при получении физическим лицом дохода в денежной форме дата его фактического получения определяется как день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А вот для доходов в виде оплаты труда установлен свой порядок определения даты их получения. В этом случае датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Какой день для целей НДФЛ следует считать датой получения дохода — день выплаты или последний день месяца?

В нашей компании прошла выездная налоговая проверка. В последний день проверки налоговики предъявили нам требование о представлении документов. Понятно, что мы сможем их передать налоговикам уже за пределами сроков контрольного мероприятия. Имеет ли смысл выполнять предписание инспекторов или можно его проигнорировать?

Наша компания сдала в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М. В нем по ошибке бухгалтера были указаны не все работники. Данную оплошность мы обнаружили сами и дополнили поданные ранее сведения. Могут ли в такой ситуации нас оштрафовать?

В течение года правовым сопровождением деятельности нашей организации занимался один юрист. Мы не стали оформлять с ним трудовые отношения, а заключили договор возмездного оказания услуг. В штатном расписании у нас нет должности юриста. Мы регулярно (ежемесячно) оплачивали его услуги. Большую часть рабочего дня он находился у нас в офисе — мы договорились, что он будет приходить на работу к 10 утра. В принципе, всех все устраивало. Но сейчас у нас возникла необходимость привлечь к работе другого человека. А с этим юристом мы решили не продлевать договор. Он утверждает, что мы не можем так сделать: фактически он работает по трудовому договору, а значит, его нельзя уволить без оснований, указанных в ТК РФ. Прав ли он в данной ситуации? Каковы судебные перспективы данного спора?

Организация, не относящаяся к бюджетной сфере, расположена в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Для работы она привлекает вахтовиков, проживающих в других регионах. Есть ли у компании обязанность оплачивать им проезд в отпуск и обратно?

Предлагаем вашему вниманию ответы специалистов Роструда на наиболее часто задаваемые вопросы (опубликованы на сайте https://онлайнинспекция.рф/analytics). Ведомство рассмотрело вопросы связанные, с выдачей работникам трудовой книжки, повышением квалификации работников с частичным отрывом от работы, оплатой простоя, работой в выходные дни.

Наша компания приобретает разнообразные товары (пищевые продукты и бытовую химию) у различных поставщиков, а затем перепродает их розничным покупателям. Нам приходится иметь дело с различными брендами, в связи с чем нас давно беспокоит проблема соблюдения прав на товарные знаки. Будем ли мы нести ответственность, если наши поставщики продадут нам контрафактные товары? Как избежать нарушений и обезопасить себя от возможных претензий? Иногда наши поставщики утверждают, что бренд товара в принципе не зарегистрирован в качестве товарного знака, иногда — что используют обозначение по лицензии. И лишь некоторые сами являются правообладателями (по крайней мере, это утверждают).

Наша компания расположена в местности, которая относится к районам Крайнего Севера. На основании положений коллективного договора мы возмещаем расходы на проезд к месту проведения отпуска и обратно как работнику, так и членам его семьи. Компенсация работнику не облагается страховыми взносами на основании подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ. А нужно ли начислять страховые взносы на суммы компенсации проезда членов семьи работника? Надо ли облагать эти суммы НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль компенсацию затрат на проезд в отпуск членов семьи работника?