ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 27 февраля 2015

Законодатель установил основания и порядок освобождения декларанта либо таможенного представителя от административной ответственности в случае самостоятельного выявления нарушений, допущенных при таможенном декларировании товаров.

Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого не подлежит обложению НДС, претерпел очередные корректировки.

На территории РФ введен в действие новый Международный стандарт финансовой отчетности 15 «Выручка по договорам с покупателями».

Минтруд России утвердил профессиональный стандарт «Бухгалтер».

Внесены изменения в Межотраслевые правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 № 290н.

Организации, осуществляющие НИОКР по перечню, утвержденному Правительством РФ, вправе включать затраты на эти работы в состав прочих расходов с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ). При этом в налоговый орган по месту нахождения организации представляется отчет о выполненных НИОКР, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Минфин России направил для сведения и использования в работе инспекторами на местах согласованную с ФНС России таблицу соответствия между КБК и показателем статуса плательщика средств, которые указываются в реквизитах 104 и 101 платежного поручения на перечисление в бюджет налога на прибыль и земельного налога.

Суточные, выплаченные командировочному работнику, в сумме не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке НДФЛ не облагаются (п. 3 ст. 217 НК РФ). В связи с этим у бухгалтера может возникнуть вопрос: по какому курсу следует пересчитывать в рубли суточные, выплаченные в иностранной валюте командированному за рубеж работнику, чтобы определить, будут ли они облагаться НДФЛ?

Чиновники разъяснили порядок начисления НДС при реализации товаров через интернет-магазин, если доставка товаров покупателям осуществляется третьим лицом, действующим на основании агентского договора.

Минфин России выпустил разъяснения по вопросу заполнения граф 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счетов-фактур при реализации товара, являющегося набором товаров, ввезенных в Россию из разных государств.

Недвижимость, которая приобретена с целью ее последующей перепродажи, для целей налогообложения является товаром (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Налоговая служба разъяснила, как правильно заполнить титульный лист декларации по налогу на прибыль ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).

ФНС России довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков свою позицию о том, по какой форме нужно сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2014 г.

ФНС России рассказала, как должны действовать инспекторы на местах при приеме деклараций по НДС на бумажном носителе.

Налоговая служба довела до сведения налогоплательщиков и налоговых органов дополнительные коды видов операций по НДС.

Специалисты Минфина России составили таблицу, в которой перечислили случаи, когда проводится обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за 2014 г., из какой нормы законодательства это следует, какая отчетность должна подвергаться аудиту и кто вправе проводить такой аудит.

Обществом с ограниченной ответственностью принято решение выплатить в 2015 г. дивиденды немецкой материнской компании (доля владения 100%). На какую дату необходимо рассчитать эквивалент в евро при определении доли участия иностранной компании в уставном капитале ООО:  на дату инвестиций или на дату выплаты дивидендов —  для применения пониженной ставки 5% по международному соглашению? Как учесть данную выплату в бухгалтерском и налоговом учете ООО?

Наша компания (салон красоты) выпускает и продает подарочные сертификаты. Они имеют определенный срок, в течение которого предъявитель сертификата имеет право на получение услуг. По окончании срока действия неотоваренных сертификатов мы не отражали в налоговом учете доход (работаем на общем режиме налогообложения с методом начисления). В ходе налоговой проверки инспекторы произвели доначисления по налогу на прибыль. Правы ли они?

Учредителями нашей компании являются физические лица, проживающие в других регионах РФ. Многие из них не могут оплатить проезд до головного офиса компании для получения причитающихся дивидендов. Поэтому мы перечисляем учредителям дивиденды почтой. Наши аудиторы считают, что почтовые сборы нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Так ли это?

Может ли продуктовый магазин учесть при расчете налога на прибыль расходы на утилизацию продуктов питания, у которых закончился срок годности? Если да, то какими документами подтверждается такое списание?

Наша компания образовалась в ходе реорганизации в форме выделения. Регистрация в ЕГРЮЛ состоялась 1 февраля 2015 г. С какого момента мы можем начислять амортизацию по основным средствам, полученным от предшественника?

Положен ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка отцу, который не живет с ребенком (в разводе с его матерью) и официально алименты не платит? Он предоставил копию свидетельства о рождении ребенка и написал заявление на вычет.

Каков порядок определения доходов, полученных   при распределении доли вышедшего из ООО участника, для целей НДФЛ?

Согласно коллективному договору и ст. 325 ТК РФ компания оплачивает один раз в два года стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах территории РФ членов семьи работников, постоянно проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. С 1 января 2015 г. из закрытого перечня выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, исключена стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семьи работников. Необходимо ли в связи с этим облагать страховыми взносами компенсацию стоимости проезда членов семьи?

Организация в рамках долгосрочного контракта 2013—2017 гг. ежегодно осуществляет поставку оборудования и предоставляет гарантию на обслуживание данного оборудования в случаях поломки на год. В бухгалтерском учете создается оценочное обязательство в разрезе каждой поставки оборудования (Дебет 20 Кредит 96).
К моменту истечения гарантийного срока по поставленному в 2013 г. оборудованию по кредиту счета 96 остается неиспользованной значительная сумма созданного оценочного обязательства. Возможно ли по результатам проведенной ежегодной инвентаризации списать неиспользованную сумму оценочного обязательства на прочие доходы текущего периода или это можно сделать только после окончания последнего гарантийного срока, установленного договором?

Работник получает на руки 20 000 руб. и просит сразу перечислять всю сумму на карту бывшей жены (алименты). Подскажите, правильно ли это?

Какими документами подтвердить статус физического лица для целей НДФЛ?

Какой момент будет считаться отправной точкой для исчисления срока давности привлечения налогового агента к ответственности за невыполнение обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ?

Наша организация находится на общем режиме налогообложения. В августе 2014 г. мы выкупили экскаватор, который находился у нас в лизинге, однако на учет в Гостехнадзоре еще не поставили. Вправе ли мы не уплачивать в отношении него транспортный налог за 2014 г.?

Компания направляет работника в служебную поездку, которая заканчивается 20 марта (пятница). Однако сотрудник покупает обратный билет на 22 марта, так как планирует провести выходные в месте командировки. Работодатель компенсирует стоимость проезда. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость обратного билета? Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?

Работнику нашей компании были выданы под отчет деньги на хозяйственные нужды. По полученным суммам он должен был отчитаться (или вернуть неиспользованные деньги обратно в кассу) не позднее 14 января 2015 г. Однако авансовый отчет был представлен в бухгалтерию 23 января 2015 г. Нужно ли с не возвращенных в срок подотчетных сумм начислять страховые взносы?

Компания приобрела у организации, применяющей УСН, автомобиль и объект незавершенного строительства с рассрочкой оплаты. За автомобиль компания должна уплатить продавцу 660 000 руб. Из них 600 000 руб. составляет стоимость автомобиля, а 60 000 руб. — плата за предоставляемую рассрочку. Рассрочка дана на шесть месяцев. За объект незавершенного строительства компания должна продавцу 5,9 млн руб. Из них 5 млн руб. — стоимость самого объекта, а 900 000 руб. — плата за рассрочку. Рассрочка дана на полтора года. Объект планируется ввести в эксплуатацию через год после его приобретения. Как отразить эти операции в бухгалтерском учете?

У нас работает беременная женщина секретарем на полной ставке. Через три месяца она уйдет в декрет, и нам невыгодно, чтобы это место оставалось декретным. Мы хотим перевести ее на другую должность на полставки, а разницу закрывать дополнительными, стимулирующими выплатами. Правомерны ли наши действия?

Можно ли установить срок уведомления о расторжении договора аренды недвижимого имущества, заключенного на неопределенный срок, более чем за год? Будет ли признаваться заключенным не прошедший регистрацию договор аренды, если изначально срок его действия был более года, но дополнительным соглашением к нему срок был сокращен и стал меньше года?

В октябре 2014 г. заключил договор поставки оборудования за рубли с поставкой в феврале 2015-го. Сам закупаю  оборудование за границей в евро. Курс взлетел, и сделка для меня стала убыточна. Обратился к покупателю с просьбой изменить цену или расторгнуть договор, он отказался, предложил исполнять сделку на прежних условиях. Как в нынешних условиях можно обязать покупателя изменить цену или расторгнуть убыточный для меня договор?

ООО на грани ликвидации в связи с отсутствием заказов и долгами. Зарплата не выплачивается уже несколько месяцев. Как будет решаться вопрос с выплатой зарплат и компенсаций в случае ликвидации организации? На счетах фирмы денег нет.